iPads, Surface en andere tablets
Deidre Morhet, oprichter van BASC Expertise, een belasting-, loon- en accountantskantoor in Arizona, beantwoordt een aantal veelgestelde vragen over belastingimplicaties van tablets in een bedrijf ( met mijn cursieve opmerkingen ):
Ik wil een tablet kopen (iPAD of Surface of anders) om te gebruiken in mijn bedrijf en deels voor persoonlijke uitgaven. Kan ik de koopprijs als bedrijfskosten aftrekken? De IRS beschouwt een tablet als een vast activum dat kan worden afgeschreven . Zolang u echter een nettolendoel hebt dat de kosten van de tablet overschrijdt en u gebruikt het meer dan 50% in uw bedrijf, kunt u dit kosten onder IRS-code, Paragraaf 179 .
Update: vanaf 2016 kunt u de volledige kosten van kleinere bedrijfsmiddelen, zoals iPads, aftrekken in plaats van ze in de loop van de tijd te depreciëren. Kantoorproducten die $ 2500 of minder kosten, kunnen als een uitgave worden afgetrokken in het jaar dat u ze koopt en ze beginnen te gebruiken.
Kan ik de maandelijkse kosten voor het gebruik van deze tablet als zakelijke kosten aftrekken? Moet ik de persoonlijke tijd scheiden? U kunt alleen de kosten aftrekken die aan het zakelijk gebruik zijn verbonden, dus ja u zou het persoonlijk gebruik moeten bijhouden.
(Lees meer over het apart houden van zakelijke en persoonlijke uitgaven.)
Ik heb gehoord dat tablets worden beschouwd als ' listed property' . Hoe verschilt het genoteerde eigendom van andere bedrijfseigendommen en -apparatuur? Beursgenoteerde objecten zijn over het algemeen activa die zich lenen voor persoonlijk gebruik. Als het actief niet in aanmerking komt voor de aftrek van Section 179 en in plaats daarvan wordt onderworpen aan reguliere afschrijving, moet u de afschrijving beperken die wordt opgeëist door het percentage zakelijk gebruik.
Tablets als Listed Property
De IRS heeft een speciale categorie apparatuur die bedrijven kopen en gebruiken, maar die ook persoonlijk kunnen worden gebruikt. Het is een beetje moeilijk om bijvoorbeeld thuis een freesmachine te gebruiken, maar een auto of een computer kan persoonlijk worden gebruikt. De IRS wil niet dat bedrijven deze dingen kopen en gebruiken om boeken te lezen, games te spelen of video's te bekijken en vervolgens een zakelijke aftrek voor dit gebruik proberen te claimen.
Uw iPad aftrekken
De vereisten voor aftrek van beursgenoteerde eigendommen zijn strenger dan voor andere eigendommen. Als u de kosten van de iPad of tablet als zakelijke kosten wilt aftrekken, moet u kunnen aantonen dat deze voor zakelijke doeleinden voor meer dan 50% wordt gebruikt . Dus als u het voor uw bedrijf gebruikt, plaats er dan geen games op en u kunt laten zien hoe u het voor uw bedrijf hebt gebruikt. Als u bijvoorbeeld kunt aantonen dat u het alleen gebruikt wanneer u voor zaken reist en dat dit de enige computer is die u meeneemt op zakenreizen, kunt u mogelijk de aftrek krijgen. Het bijhouden van zorgvuldige en gedetailleerde records is de sleutel.
Uw iPadgebruik afbouwen als een bedrijfskosten
Vergeet niet de kosten van Wi-Fi of 4G voor uw IPad; als u kunt aantonen dat het voornamelijk voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, kunt u ook een deel van de maandelijkse kosten van uw netwerk als zakelijke kosten aftrekken.
Hoe scheid ik zakelijk en persoonlijk gebruik, zodat ik niet in problemen kom met de IRS? De beste methode is om een logboek bij te houden van de tijd dat u het actief voor het bedrijf gebruikt, versus de tijd die u persoonlijk besteedt aan het gebruik ervan, en uw maandelijkse gezamenlijke uitgaven met dit percentage toe te wijzen. Het is belangrijk om schriftelijke records bij te houden.
Als het zakelijke gebruikspercentage daalt tot minder dan 50%, is het mogelijk dat u de aftrek en afschrijvingskosten van artikel 179 opnieuw moet betalen (dit betekent dat u mogelijk geen versnelde afschrijvingen kunt ontvangen ). Alle directe zakelijke kosten die verband houden met de tablet (zoals het aanschaffen en downloaden van zakelijke applicaties) kunnen als kosten in rekening worden gebracht bij aankoop.
Wat als ik een werknemer ben en de tablet wil kopen voor zakelijk gebruik? Is er een manier om deze aankoop af te trekken van mijn persoonlijke belastingaangifte? Alleen als een niet- terugbetaalde zakelijke uitgave voor werknemers die onderworpen is aan de beperking van het aangepaste bruto inkomen van 2% op uw persoonlijk belastingaangifte.
Als ik (de werkgever) een tablet voor een werknemer verstrek, kan ik de kosten (initieel en doorlopend) dan nog steeds als bedrijfskosten aftrekken? Wordt deze tablet beschouwd als een belastbaar voordeel voor mijn werknemer? U kunt de volledige kosten van de tablet die aan de werknemer wordt verstrekt, aftrekken zolang het persoonlijk gebruik wordt gerapporteerd als een secundaire uitkering op de W-2 van de werknemer of de werknemer u terugbetaalt voor het persoonlijk gebruik. In dit geval moet u, zoals hierboven beschreven, kunnen documenteren welk deel van het gebruik van de werknemer voor het bedrijf is.
Document, document, document!
Zoals altijd is mijn mantra "DOCUMENT!" Zodra u uw iPad opent en begint te gebruiken, houdt u eerst een logboek bij van uw zakelijke activiteiten. Gebruik een eenvoudige spreadsheet (ze zijn beschikbaar voor iPad en mobiel gebruik) en noteer de bestede uren en de bedrijfsactiviteit. Maak het niet ingewikkeld; beschouw het als het registreren van de tijd die aan een activiteit is besteed. De gewoonte krijgen om dit te doen, zal grote voordelen opleveren als je ooit wordt gecontroleerd.
Disclaimer: niets in dit artikel, op deze site, moet worden beschouwd als fiscaal of juridisch advies. De opmerkingen en informatie die hier worden verstrekt zijn alleen voor algemene informatiedoeleinden. Elke bedrijfssituatie is uniek, staats- en federale wet- en regelgeving, inclusief IRS-voorschriften, veranderen voortdurend. Neem voordat u een zakelijke beslissing neemt die fiscale of juridische gevolgen heeft, contact op met uw belastingadviseur en juridisch adviseur.