Gebruik IRA's van SEP (Simplified Employee Pension) om te sparen voor pensioen
- Werkgevers kunnen tot 25% van de jaarlijkse vergoeding van elke werknemer bijdragen.
- Zelfstandigen kunnen tot 20% van hun netto winst als zelfstandige bijdragen bijdragen aan hun eigen rekening.
- Bijdragen zijn beperkt tot een maximumbedrag van $ 52.000 per deelnemer aan het plan voor het jaar 2014.
SEP verwijst naar een formeel, geschreven pensioenplan aangenomen door de werkgever. De IRS heeft een model SEP-plan dat u kunt gebruiken (formulier 5305-SEP). Financiële instellingen hebben mogelijk hun eigen modelplannen.
SEP IRA verwijst naar de IRA-accounts die zijn ingesteld voor elke deelnemer aan het plan. Een werkgever keurt een SEP goed en draagt vervolgens geld bij aan de SEP IRA van elke deelnemer.
De belangrijkste voordelen van het adopteren van een SEP
- Door belasting uitgestelde besparingen voor pensionering
- Plan kan worden aangenomen op de vervaldag van de belastingaangifte (met verlengingen) voor het betreffende belastingjaar
- Plan kan worden gefinancierd tot de vervaldatum van de belastingaangifte (met verlengingen) voor het betreffende belastingjaar
- Alleen-werkgeversbijdragen
- Meestal is het niet nodig om jaarlijks Formulier 5500 in te dienen om de pensioenuitkeringen te melden
- Gewoonlijk minder ingewikkeld en minder duur om te onderhouden dan andere kleine zakelijke pensioenplannen zoals 401 (k) s
- Medewerkers zijn altijd voor 100% in de pensioenfondsen gevestigd
- Het premietarief kan elk jaar variëren
Fiscale planning met vereenvoudigde pensioenregelingen voor werknemers
Bijdragen aan een SEP IRA zijn fiscaal aftrekbaar voor de persoon of onderneming die de bijdragen financiert. Aldus kunnen SEP IRA's de volgende rollen vervullen bij belastingplanning:
- SEP-bijdragen vergroten de aftrek, waardoor het belastbaar inkomen wordt verlaagd.
Het verlagen van het belastbaar inkomen resulteert in een lagere belastingberekening. Zo kunnen SEP-bijdragen worden gebruikt om de belastingen te verlagen.
- SEP-bijdragen voor zelfstandigen worden afgetrokken als aanpassing aan het inkomen.
Aanpassingen van inkomsten lager aangepast bruto inkomen (AGI). Het verlagen van AGI heeft invloed op verschillende AGI-gevoelige aftrekkingen en belastingberekeningen. Als u uw AGI moet verlagen om in aanmerking te komen voor een bepaalde belastingvoordeel, kunnen SEP-bijdragen u daarbij helpen.
SEP IRA's hebben andere functies voor belastingplanning:
- Beleggingsinkomsten verdiend binnen de SEP IRA zijn fiscaal uitgesteld
- Bijdragen kunnen na het einde van het belastingjaar worden gedaan
- Bijdragepercentages kunnen van jaar tot jaar variëren
- Deelnemers bepalen hoe de bijdragen worden geïnvesteerd
- Kan worden doorgerold naar traditionele IRA's
- Kan worden gebruikt naast traditionele IRA's en Roth IRA's
- Overtollige bijdragen kunnen in het volgende jaar worden overgedragen en in mindering worden gebracht
Hoe SEP IRA-bijdragen de federale belastingen verlagen
SEP IRA wordt gefinancierd met dollars vóór belastingen.
De vraag is natuurlijk, hoeveel kost een SEP-bijdrage om de belastingen te verlagen? En nog belangrijker, welke belastingen verlagen SEP-bijdragen?
Voor een zelfstandige die bijdraagt aan zijn of haar eigen SEP IRA, worden bijdragen afgetrokken als een aanpassing aan het inkomen op formulier 1040 regel 28. Bijdragen aan SEP verlagen het aangepaste bruto-inkomen van een persoon, verminderen het belastbaar inkomen en verlagen zo de federale inkomstenbelasting. SEP IRA's hebben geen invloed op de berekening van de belasting op zelfstandigen, aangezien de belasting op zelfstandigen wordt berekend voordat de SEP-bijdragen worden berekend. Een zelfstandige verlaagt de inkomstenbelasting alleen door bij te dragen aan zijn eigen SEP IRA.
Een zelfstandige die een bijdrage levert aan SEP IRA's voor zijn of haar werknemers, verhoogt de bedrijfskosten . Dit verlaagt de nettowinst en verlaagt zowel de zelfstandigenbelasting als de inkomstenbelasting.
Bedrijven die SEP IRA's bijdragen voor hun werknemers, verhogen de bedrijfskosten. Dit verlaagt de nettowinst en verlaagt daarmee de inkomstenbelasting. Bovendien zijn SEP IRA-bijdragen vrijgesteld van socialezekerheids- en Medicare-belastingen (VAIS). Dus een eigenaar-werknemer betaalt geen sociale zekerheid en Medicare belasting op de SEP-bijdragen.
De volgende grafiek vat de belastingimpact op federaal niveau samen:
Soort bedrijf | Federale inkomstenbelasting | Sociale zekerheid belasting | Medicare belasting |
Plan een C- of F-filer die bijdraagt aan de SEP IRA van de eigenaar | Pre-tax | Geen impact | Geen impact |
Plan een C- of F-filer die bijdraagt aan de SEP IRA van hun werknemer | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Partner die bijdraagt aan zijn of haar eigen SEP IRA | Pre-tax | Geen impact | Geen impact |
Partnerschap dat bijdraagt aan de SEP IRA van hun werknemers | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Bedrijf dat bijdraagt aan de SEP IRA van hun werknemers | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Wat deze grafiek betekent, is dat zelfstandigen hun federale inkomstenbelasting kunnen verlagen, maar niet hun belasting voor zelfstandigen (voor sociale zekerheid en Medicare), door spaargelden bij te dragen aan een SEP IRA. Ondernemers die hun bedrijf runnen als een bedrijf, vermijden daarentegen federale inkomstenbelasting, socialezekerheidsbelasting en Medicare belasting op hun SEP-bijdragen.
Andere fiscale gevolgen op federaal niveau
Indirect kunnen SEP-bijdragen andere belastingen verlagen die worden berekend op basis van gecorrigeerd bruto inkomen of belastbaar inkomen. Dit omvat de alternatieve minimum belasting en de 3,8% netto beleggingsbelasting.
Omdat SEP-bijdragen het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI) van een persoon verlagen, werken SEP-bijdragen op berekeningen gebaseerd op AGI.
Fiscale uitstel op beleggingsinkomsten verdiend binnen de SEP IRA
Net als andere pensioenspaarregelingen, worden beleggingsopbrengsten gegenereerd op fondsen binnen een SEP IRA fiscaal uitgesteld. Dat betekent dat de rente, dividenden en kapitaalwinsten verdiend binnen de SEP IRA niet zijn opgenomen in de jaarlijkse belastingaangifte van een persoon. In plaats daarvan wordt alleen belasting geheven als geld wordt verdeeld vanuit de SEP-IRA. Uitstel van belasting laat toe investeringsinvesteringen te herinvesteren zonder eerst belasting te betalen over de inkomsten. Deze uitgestelde belasting kan resulteren in het opbouwen van een groter rekeningsaldo in de loop van de tijd.
Uitstel van belasting stelt iemand ook in staat om in de toekomst inkomsten en bijbehorende belastingsverplichtingen naar een bepaald punt te verplaatsen. Door het inkomen naar een toekomstig jaar te verplaatsen, kan een persoon zijn of haar inkomensniveau bepalen door te beslissen wanneer en hoeveel hij uit de SEP IRA moet verdelen. Door het bedrag van het inkomen te beheersen, kan een persoon de belasting nauwkeuriger controleren. Idealiter willen we bijdragen aftrekken als iemand in een relatief hoge belastingschijf zit en in de toekomst uitkeringen doen als een persoon in een lagere belastingschijf zit.
Profiteren van de instellingen en de verwachte financieringsdata
SEP-plannen kunnen worden goedgekeurd en gefinancierd tot de vervaldatum van de belastingaangifte, plus eventuele verlengingen. Dit is een van de belangrijkste voordelen van een SEP.
Wat dit betekent is dat zelfstandigen die een Schedule C indienen een SEP kunnen opzetten en geld kunnen bijdragen aan een SEP IRA op 15 april 2015 (zonder verlenging), of 15 oktober 2015 (met een verlenging), en worden de bijdragen afgetrokken van hun belastingaangifte voor 2014.
Overweeg dit al te frequente scenario: Clare, een zelfstandige sieradenontwerper met een schema C, maakt haar belastingaangifte voor 2014 in september 2015 af. Ze diende een verlenging in vóór 15 april en de vervaldatum van haar terugkeer is dus 15 oktober 2015. Ze vraagt of ze iets kan doen om haar aftrekkingen te stimuleren, zodat ze haar belastingplicht kan verlagen. Ja, Clare zou een SEP IRA kunnen openen. Zolang het SEP-plan wordt goedgekeurd en het geld wordt bijgedragen aan haar SEP-IRA vóór 15 oktober 2015, kan zij haar bijdragen aftrekken op haar belastingaangifte voor 2014.
Financiering van een SEP IRA is dus een manier voor zelfstandigen om hun aftrek voor vorig jaar te verhogen door dit jaar geld uit te geven.
Daarentegen zou Clare een solo 401 (k) of andere pensioenplannen voor kleine bedrijven alleen kunnen financieren als ze het plan al in het vorige belastingjaar had aangenomen. Het is deze combinatie van het kunnen goedkeuren van een plan en het financieren van het plan na het einde van het belastingjaar dat SEP IRA's aantrekkelijk maakt.
Voor ondernemers en zelfstandigen die nog niet over een pensioenplan beschikken, kunnen ze een SEP-plan goedkeuren tegen de vervaldatum van de terugkeer, zodat zij dit jaar een SEP-plan kunnen opzetten en het plan van kracht kunnen zijn voor het laatst. jaar.
Omdat de SEP IRA tegen de vervaldatum van de aangifte kan worden gefinancierd, kunnen belastingbetalers hun beslissingen baseren op bijdragenbedragen zodra alle belastingeffecten volledig bekend zijn.
Een andere manier om te profiteren van de vervaldatum van de financiering is door bijdragen over een langere periode te spreiden. Dit helpt het bedrijfsbudget hun pensioensparen. Fondsen kunnen worden ingebracht voor een specifiek belastingjaar dat begint op 1 januari van dat jaar en eindigt tot uiterlijk 15 oktober van het volgende jaar. Dat is een periode van 21 maanden en 15 dagen.
Een nader onderzoek naar de SEP-vervaldatums | ||
Als de zakelijke bestanden ... | En heeft geen extensie ingediend, dan is de SEP-vervaldatum ... | En heeft een extensie ingediend, dan is de SEP-vervaldatum ... |
Schema C of F (Formulier 1040) | 15 april na het einde van het belastingjaar | 15 oktober na het einde van het belastingjaar |
Formulier 1120 (C-corporatie) | 15 maart na het einde van het belastingjaar | 15 september na het einde van het belastingjaar |
Form 1120S (S-corporation) | 15 maart na het einde van het belastingjaar | 15 september na het einde van het belastingjaar |
Formulier 1065 (partnerschap) | 15 april na het einde van het belastingjaar | 15 september na het einde van het belastingjaar |
Bijdragen Tarieven kunnen variëren van jaar tot jaar
De werkgever stelt een percentage van de vergoeding vast dat moet worden gebruikt bij de berekening van het bedrag dat moet worden bijgedragen aan de SEP IRA van elke deelnemer. Het percentage compensatie kan variëren van een dieptepunt van 0% tot een maximum van 25%. Het gebruikte percentage moet hetzelfde zijn voor alle deelnemers aan het plan. Dit percentage kan elk jaar worden gewijzigd, waardoor bedrijven flexibiliteit krijgen bij het budgetteren van pensioenuitkeringen op basis van financiële voorwaarden voor het jaar. Bedrijfseigenaren willen mogelijk meer geld bijdragen wanneer de financiële voorwaarden goed zijn en minder geld wanneer de financiële omstandigheden een teruggang hebben gekend; dit kan eenvoudig worden bereikt in een SEP-plan.
Deelnemers bepalen hoe SEP-bijdragen worden geïnvesteerd
Zodra bijdragen aan de SEP IRA van elke deelnemer zijn gedaan, kunnen de fondsen net als elke andere individuele pensioenrekening worden beheerd. De accounthouder kan beslissen hoe de fondsen worden geïnvesteerd, rolt het geld over naar een andere IRA of neemt zelfs een distributie van de SEP IRA. Uitkeringen van een SEP IRA zijn belastbaar en kunnen worden onderworpen aan een surtax van 10% op vroege uitkeringen.
Zelfstandigen openen een SEP IRA bij een financiële instelling van hun keuze. Ze kunnen hun SEP IRA naar eigen inzicht investeren.
Voor bedrijven met werknemers draagt het bedrijf geld bij aan de SEP-IRA van elke medewerker. Elke medewerker is volledig aan de bijdragen gebonden. Medewerkers beslissen welke investeringen geschikt zijn voor hun SEP IRA.
Met 401 (k) en soortgelijke plannen moeten deelnemers wachten op een activerende gebeurtenis (zoals ontberingen, invaliditeit of beëindiging van de dienst) voordat ze distributies kunnen opnemen. SEP-deelnemers hebben altijd toegang tot hun SEP IRA-besparingen. (Houd er echter rekening mee dat uitkeringen die plaatsvinden voordat een persoon de leeftijd van 59,5 bereikt, mogelijk een meerwaarde van 10% hebben.)
SEP IRA's kunnen worden gewalst
Net als bij andere individuele pensioenrekeningen kunnen SEP IRA's worden doorgerold
- Traditionele IRA,
- nog een SEP IRA,
- een plan voor belastingen 401 (k), of
- een plan voor belastingen 403 (b)
SEP IRA's kunnen ook worden omgezet in Roth IRA.
Doordat SEP IRA's kunnen worden omgezet, hebben deelnemers altijd de volledige controle over waar hun geld is geparkeerd en hoe het geld is geïnvesteerd.
SEP IRA's kunnen naast traditionele IRA's en Roth IRA's worden gebruikt
Deelnemers aan het plan kunnen bijdragen aan hun traditionele IRA of Roth IRA, naast deelname aan een SEP IRA.
Houd er rekening mee dat deelname aan een SEP IRA betekent dat de persoon wordt gedekt door een pensioenplan op het werk. Dit kan invloed hebben op hoeveel er kan worden afgetrokken van een traditionele IRA. Hoeveel van een traditionele IRA-bijdrage aftrekbaar is, hangt af van het gewijzigde AGI van een persoon voor het jaar.
Houd er rekening mee dat de subsidiabiliteit voor Roth IRA's ook gebaseerd is op gewijzigde AGI voor het jaar.
Vergeet niet dat zelfstandigen hun AGI kunnen verlagen door een SEP IRA te financieren. Het kan dus mogelijk zijn om AGI voldoende te verlagen om in aanmerking te komen voor Roth IRA's of aftrekbare traditionele IRA's.
Zelfstandigen kunnen mogelijk bijdragen aan een traditionele IRA en / of Roth IRA en / of SEP IRA voor het jaar. Dit biedt flexibiliteit bij het bepalen van hoeveel bij te dragen aan elk type pensioenplan.
Overtollige SEP-bijdragen kunnen in het volgende jaar worden overgedragen en afgetrokken
Als een persoon meer dan het toegestane bedrag aan een SEP IRA bijdraagt, kan het overschot worden overgedragen en in het volgende belastingjaar worden afgetrokken. De extra bijdrage kan echter worden onderworpen aan de accijnstarief van 10% voor overdreven bijdragen aan een pensioenplan. Het is eenvoudig genoeg om overbetalingen te voorkomen door SEP IRA-berekeningen uit te voeren voordat definitieve bijdragen voor het belastingjaar worden toegewezen.
Hoeveel kan worden bijgedragen aan een SEP IRA?
Er is een maximumlimiet van $ 53.000 per deelnemer voor het jaar 2015.
- SEP IRA-premielimieten voor 2015
Hoe de bijdrage wordt berekend, hangt ervan af of de deelnemer aan het plan een werknemer is of als zelfstandige werkt.
Voor werknemers is de berekening eenvoudig. Vermenigvuldig de premie (tot 25%) met de jaarlijkse vergoeding die aan elke werknemer wordt betaald, met inachtneming van de maximale dollarbeperking. De werkgever hoeft het bedrag van de SEP-bijdragen niet te rapporteren over het formulier W-2 van elke werknemer. De werkgever moet echter het hokje in formulier W-2 box 13 aanvinken om aan te geven dat de werknemer gedekt was door een pensioenplan.
Voor zelfstandigen (inclusief partners in een samenwerkingsverband), moet voor het berekenen van de premie de compensatie worden berekend en de premie worden aangepast. Ten eerste moeten we de compensatie van de zelfstandige voor het jaar meten. Dit wordt gemeten aan de hand van het nettoresultaat van de werknemer als zelfstandige.
Netto-inkomsten uit zelfwerkgelegenheid | |
Netto winst van schema C (regel 31) van Schedule F (regel 34) van Schema K-1 (voor formulier 1065, vak 14, code A) | |
Minus het aftrekbare deel van de zelfstandige belasting (formulier 1040, regel 27) | |
Is gelijk aan het nettoresultaat uit werkzaamheden anders dan in loondienst | |
Om dit zelf te berekenen, gebruikt u het Aftrek werkblad voor zelfstandigen gevonden in hoofdstuk 5 van publicatie 560.
De tweede factor is dat zelfstandigen een lagere premie hebben dan werknemers. Dit komt door een ongelukkige situatie in de belastingwetgeving waarbij het bepalen van de hoogte van de premie en het bepalen van de nettowinst onderling afhankelijk zijn. De IRS heeft een indirecte methode ontwikkeld voor het berekenen van de bijdragehoeveelheid door de premievoet aan te passen. Het premietarief voor een zelfstandige wordt als volgt berekend:
Het uniforme premiepercentage van het Plan |
Voeg 1 toe aan de premie |
Verdeel de uniforme premiesnelheid met één plus het uniforme percentage. Het resultaat is het premietarief voor zelfstandigen |
Zie het Werkblad tarief voor zelfstandigen in hoofdstuk 5 van publicatie 560.
Met andere woorden, als een Schedule C-filer een SEP IRA met een premiepercentage van 25% instelt voor alle deelnemers, is het bedrag dat de zelfstandige voor zijn of haar werknemers kan bijdragen 25% van de compensatie van elke werknemer voor het jaar. En het bedrag dat de zelfstandige aan zijn of haar eigen SEP IRA kan bijdragen is 20% (dat wil zeggen 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Geselecteerde SEP Contribution Rate Conversions | ||
Als de uniforme bijdragebijdrage ... | Conversie wiskunde | Overeenkomstige percentage zelfstandigen (afgerond tot op 4 decimalen) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Zie voor andere omrekeningsbedragen de Tarieftabel voor zelfstandigen in hoofdstuk 5 van publicatie 560.
Voorbeeld van de bijdrageberekening voor een zelfstandige
Voor een zelfstandige vermenigvuldigen we het nettoresultaat uit hoofde van het zelfstandig ondernemerschap met het equivalent eigen bijdragepercentage. Het nettoresultaat uit het zelfstandig ondernemerschap is echter afhankelijk van de berekening van de belasting op zelfstandigen en het aftrekbare deel van de belasting op zelfstandigen. Laten we deze wiskunde samenvoegen in een voorbeeld.
Voorbeeld: Clare is een zelfstandige sieradenontwerper die een schema C indient. Ze heeft geen werknemers en moet daarom alleen voor zichzelf een SEP IRA-bijdrage berekenen. Ze wil weten wat het maximale is dat ze kan bijdragen aan een SEP IRA. Hier is hoe we komen met het antwoord:
Voorbeeld: SEP-bijdrage voor Schedule C Filer met een nettowinst van $ 100.000 | ||
Netto winst Van schema C (regel 31) | Laat de wiskunde zien | $ 100.000 |
Berekening van belastingen voor zelfstandigen (met behulp van de Short Schedule SE-methode) | ||
Vermenigvuldig de nettowinst met 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Vermenigvuldig dat bedrag met 15,3% (dit is de belasting voor zelfstandigen) | 92,350 × 0,153 = $ 14,129,55 | |
Deel dit bedrag door 2 (dit is het aftrekbare deel van de belasting op zelfstandigen) | 14.129.55 ÷ 2 = $ 7.064.775 | -7.065 (afronding) |
Netto-inkomsten uit werkzaamheden anders dan in loondienst | 100.000 - 7.065 = | 92.935 |
Uniform bijdragepercentage | 25% | |
Converteren naar SE-bijdrage | 25% ÷ 125% = | 20% |
Vermenigvuldig netto-inkomsten uit zelfwerkgelegenheid met de SE-bijdrage | 92,935 × 0,20 = | $ 18.587 |
In dit voorbeeld zou Clare tot $ 18.587 kunnen bijdragen aan haar eigen SEP-IRA op basis van haar $ 100.000 aan nettowinst op schema C. Ze zou minder kunnen bijdragen, als ze dat wilde. Merk op dat dit bedrag niet 25% is van haar Schedule C, noch is het zelfs 20% van haar Schedule C.
- Als u de SEP IRA-bijdragebedragen zelf wilt berekenen, gebruikt u het Aftrek-werkblad voor zelfstandigen in hoofdstuk 5 van publicatie 560.
Voordat u een SEP gaat gebruiken, moet u dat zeker doen
- Lees hoofdstuk 2 van publicatie 560 voor. De IRS heeft heel goed uitgelegd wat de vereenvoudigde pensioenregelingen voor werknemers zijn.
- Lees het model SEP-plan (Form 5305-SEP) of soortgelijke modelplannen aangeboden door de financiële instelling van uw keuze.
- Als uw bedrijf werknemers heeft, evalueert u welke werknemers moeten worden gedekt door het SEP-plan (gedetailleerd in publicatie 560).
- Bekijk welke onthullingen moeten worden gedaan aan werknemers (ook gedetailleerd in publicatie 560).
- Begrijp hoeveel u potentieel kunt bijdragen aan een SEP IRA.
- Begrijpen hoe bijdragen worden ingehouden op de belastingaangifte en hoe dit uw belastingberekeningen beïnvloedt.
- Vergelijk de SEP met andere pensioenregelingen voor kleine bedrijven, zoals 401 (k) en SIMPLE-plannen.
- Onderzoek financiële instellingen die SEP IRA-plannen beheren. Beoordeel het papierwerk, de kosten en de investeringsmogelijkheden van de financiële instelling.
- Raadpleeg een belastingprofessional voor hulp bij het vergelijken van de gevolgen van elk type plan.
Bronnen van IRS.gov
- Publicatie 560, Pensioenplannen voor kleine bedrijven (pdf)
- Formulier 5305-SEP , model SEP-plan (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identificeert 6 fouten en hoe deze op te lossen)
- Veelgestelde vragen over het SEP-plan
- Een SEP-plan kiezen
- Een SEP-plan opstellen
- Deelnemen aan een SEP-plan
- Een SEP-plan beheren en onderhouden
- Een SEP-plan beëindigen