Als de IRS beslist om uw thuisbedrijf te bezoeken, zullen ze kijken of u voldoet aan de "reguliere en exclusieve" gebruikstest voor uw thuiskantoor, als uw hoofdvestiging . Dat wil zeggen, u moet uw kantoor regelmatig gebruiken voor zaken en uw gebruik van het gebied moet exclusief zijn. Je kunt niets anders in dat gebied doen en je kunt daar niets persoonlijks hebben.
CPA Gail Rosen beantwoordt enkele vragen die u kunnen helpen bij de voorbereiding op een mogelijke IRS-audit van uw kantoor aan huis, en in sommige gevallen is er aanvullende verduidelijking toegevoegd.
Vraag: Ik heb enkele persoonlijke foto's en decoraties in mijn thuiskantoor. Ik denk dat je deze zou vinden in een kantoor, dus ik denk niet dat dat een probleem zou zijn. Of zijn ze?
Ja, maar wees voorzichtig. Als de decoratie een putting green of een dartbord is, kan dit betekenen dat je daar iets persoonlijks doet. Je kunt stellen dat je in een regulier kantoor misschien een putting green of een dartbord mag hebben, maar in een thuiskantoor is dat anders. Elk persoonlijk gebruik diskwalificeert de aftrek.
Houd de persoonlijke foto's en decoraties tot een minimum beperkt. U zou in plaats daarvan kunnen overwegen
Vraag: Ik heb zakelijke bestanden samengevoegd met persoonlijke archivering in mijn credenza en desk. Ik heb gehoord dat dit gecombineerde systeem efficiënter is. Moet ik de persoonlijke bestanden verwijderen en ze ergens anders plaatsen?
Ja, het veilige om te doen is om het naar uw persoonlijke gedeelte van uw huis te verplaatsen.
De wet stelt dat er geen ander gebruik van de ruimte kan zijn. Het bijhouden van uw persoonlijke financiële administratie op uw kantoor, diskwalificeert het voor zakelijke belastingaftrek.
Vraag: Ik heb veel boeken op mijn kantoor, maar ze zijn allemaal zakelijk en werkgerelateerd. Ik denk dat dit acceptabel is.
Ja, zakelijke boeken zijn prima; gewoon niets persoonlijks.
Vraag: ik print thuis dingen op de printer in mijn kantoor - moet ik een andere printer krijgen?
Het veilige om te doen is om een andere printer te krijgen. Om 100% van de printer af te trekken, moet deze voor 100% van de tijd worden gebruikt. Op deze manier lost u twee problemen tegelijk op.
Vraag: Ik heb mijn eigen bedrijf aan de kant maar werk ook fulltime voor een werkgever. Als ik mijn kamer gebruik voor mijn werkgever en voor mijn bedrijf; heeft dat invloed op de aftrek van mijn thuiskantoor?
Als u het thuiskantoor zowel als werknemer als als zelfstandige gebruikt, moet u voldoen aan de vereisten voor thuiskantoor voor beide om de aftrek te kunnen innen. Als werknemer, als u in uw huis werkt, kan de aftrek alleen worden genomen als het voor het gemak van de werkgever is en niet voor uw gemak. Het moet een vereiste zijn voor de taak en u moet een aantekening van uw bedrijf kunnen krijgen waarin staat dat geen aftrek van thuiswerk is toegestaan.
Vraag: ik heb een tv en een videorecorder in de kamer en kan bewijzen dat ik die voor het bedrijfsleven gebruik; kan dat van invloed zijn op de aftrek van mijn thuiskantoor?
Ja, in een zaak van de Tax Court uit 1994 (TC memo 1994-27), werd Dr. Salih een aftrek voor thuiswerkgelegenheid ontzegd wegens het niet leveren van bewijs dat een kantoor met een televisie en een videorecorder geen persoonlijk gebruik had.
Stel jezelf de vraag: hoe ga je bewijzen dat je af en toe geen tv-programma of film kijkt op deze apparatuur?
Vraag: Als ik mijn exclusieve kamer gebruik voor persoonlijk gebruik na kantooruren; heeft dat invloed op mijn aftrek
Ja, in Cook kreeg een advocaat de aftrekbaarheid voor een deel van zijn woning dat hij als thuiskantoor had gebruikt, omdat hij niet aan de exclusieve gebruikstest kon voldoen. Hoewel de residentie in feite de belangrijkste vestigingsplaats voor de advocatuur was, werden de zakelijke porties ook persoonlijk gebruikt door de advocaat en zijn familie na kantooruren en vermoedelijk in het weekend en op feestdagen. Dus de ruimte voor de praktijk van de wet mislukte de exclusieve test en de volledige aftrek van het thuiskantoor werd geweigerd. (Cook v Commissioner, TC Memo 1997-338.)
Vraag: Ik las over een echtgenotenbedrijf waarin het stel honden had die ze gedurende de dag op hun thuiskantoor lieten verblijven. Ze laten de honden ook 's nachts op kantoor slapen. Heeft het hebben van honden in uw kantoor een probleem?
Honden die 's nachts op kantoor slapen, diskwalificeren de thuiskantooraftrek.
Geen persoonlijk gebruik; hetzelfde als een kind toestaan om daar 's nachts te slapen. Een kind, een hond, het is allemaal persoonlijk. (TC 2009-55)
Vraag: Wat als de audit niet bij mij thuis plaatsvindt?
(Deze vraag wordt niet beantwoord door Gail Rosen): als u voor de audit naar een IRS-kantoor gaat en uw bedrijf een thuiskantoor heeft, wilt u misschien foto's van uw kantoor meenemen om aan te tonen dat het kantoor wordt gebruikt .
Het hebben van een foto kan u een betere kans geven om geen auditor bij u thuis te laten komen, maar reken er niet op. De IRS kan nog steeds uw thuiskantoor willen zien, of ze kunnen onaangekondigd komen.
_________
U kunt Gail Rosen e-mailen op grosen@gailrosencpa.com