Meerwaarden op de verkoop van kapitaalgoederen
Vermogenswinstbelasting is een belasting die wordt geheven over alle meerwaarden (winsten op verkopen van specifieke soorten bedrijfsactiva en op kapitaalaandelen van bedrijven door aandeelhouders.
Verkoop van bedrijfsmiddelen
Kapitaalactiva zijn alle soorten onroerend goed die door een bedrijf worden gehouden voor investeringen en nuttige zakelijke doeleinden. Kapitaalactiva zijn die activa die door het bedrijf worden gebruikt om winst te maken.
De meeste soorten bedrijfsvastgoed worden beschouwd als kapitaalgoederen, waaronder:
- Onroerend goed te koop aan klanten of merchandise
- Intellectuele eigendom , zoals octrooien, handelsmerken of auteursrechten
- Debiteuren of schuldvorderingen; debiteuren hebben waarde en kunnen worden verkocht , zodat ze als activa worden beschouwd.
- Af te schrijven eigendommen (apparatuur en voertuigen, bijvoorbeeld) die in uw bedrijf worden gebruikt
- Onroerend goed (grond en gebouwen) dat in uw bedrijf wordt gebruikt, en
- Beleggingen, zoals aandelen en obligaties, die gedurende een periode van jaren inkomsten genereren.
Sommige soorten bedrijfsgebouwen die niet zijn opgenomen in de definitie van kapitaalgoederen zijn grondstoffen en persoonlijke eigendommen .
Verkoop alleen specifieke bedrijfsactiva
Sommige bedrijfsverkopen hebben alleen betrekking op de verkoop van specifieke bedrijfsactiva.
In deze omstandigheden kunnen er geen klanten of onroerend goed (grond en gebouw) worden verkocht. In dit geval, als u bedrijfsmiddelen (uitrusting, meubels en inventaris, bedrijfsauto's) verkoopt, wordt de meerwaarde op de verkoop van deze activa als een gewone winst beschouwd. Dat wil zeggen, de winst wordt beschouwd als gewoon inkomen voor het bedrijf, in tegenstelling tot een meerwaarde.
Gewone winsten worden aan de IRS gerapporteerd in uw aangifte voor ondernemingen, op formulier 4797.
Het bedrijf verkopen als een pakket
Hoewel de activa worden verkocht als een 'pakket', moet er een bepaling van winst of verlies op elk actief plaatsvinden. De IRS zegt: "De verkoop van een transactie of bedrijf voor een forfaitair bedrag wordt beschouwd als een verkoop van elk afzonderlijk activum in plaats van een enkel actief."
Een bedrijf of partnerschap verkopen
Een bedrijf is eigendom van de aandeelhouders. Wanneer een bedrijf wordt verkocht, worden de aandelen van het bedrijf gewaardeerd. Het verschil in waarde wordt beschouwd als een meerwaarde of verlies, te rapporteren over de persoonlijke belastingaangifte van de aandeelhouder op schema D.
Het partnerschapsaandeel van een partner wordt beschouwd als een kapitaalgoed en resulteert in een meerwaarde (of verlies) bij verkoop. De aandelen van een aandeelhouder zijn meerwaarden of verliezen bij verkoop, hetzij als onderdeel van een bedrijfsuitverkoop of wanneer een aandeelhouder wenst te worden geïncasseerd.
Niet-gerealiseerde winsten op vorderingen en inventaris
Het deel van enige winst of verlies uit ongerealiseerde vorderingen (die nog niet zijn verzameld) of voorraadposten worden behandeld als gewone winst of verlies (geen meerwaarde / verlies).
Zie dit IRS-artikel over het omgaan met activa in een zakelijke verkoop voor meer informatie.
Zie IRS-publicatie 544 voor meer informatie over de fiscale gevolgen voor de verkoop van bedrijfsactiva.
Disclaimer: de fiscale behandeling van meerwaarden is ingewikkeld en de informatie in dit artikel en op deze site is bedoeld als algemeen en mag niet worden beschouwd als fiscaal of juridisch advies. Elk bedrijf is uniek en belastingen en regels veranderen vaak. Raadpleeg uw belastingprofessional voordat u uw bedrijfsaangifte voorbereidt .