Hoewel de meeste non-profitorganisaties van de vrijstellingen van federale en staat inkomstenbelasting genieten en zich ervan bewust zijn, zijn minder dergelijke organisaties op de hoogte van de voorschriften rond vrijstelling van omzetbelasting voor non-profitorganisaties. Gewoon vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting maakt een organisatie niet automatisch vrijgesteld van het betalen of innen van omzetbelasting. Er zijn een aantal belangrijke punten waarmee u rekening moet houden bij het onderzoeken van de voorschriften met betrekking tot omzetbelasting voor organisaties zonder winstoogmerk.
Hieronder zijn enkele van de belangrijkste overwegingen om in gedachten te houden.
- De staat waarin de non-profit organisatie zich bevindt
- Het type non-profitorganisatie
- Vrijstelling certificaten
- Betaling van verkoopbelasting versus inning van omzetbelasting
Waarschijnlijk de belangrijkste factor om te overwegen is de staat waarin uw organisatie zonder winstoogmerk is gevestigd, en alle aanvullende overwegingen die worden genoemd, maken deel uit van wat per staat verschilt. Algemene wetten met betrekking tot de vraag of non-profitorganisaties zijn vrijgesteld van omzetbelasting, verschillen ook per land. Sommige staten verlenen bredere btw-vrijstellingen aan non-profitorganisaties dan andere staten aanbieden. In sommige staten is de non-profitorganisatie in de meeste gevallen vrijgesteld van omzetbelasting als de transactie verband houdt met het charitatieve doel waarvoor de non-profit is gecreëerd. In andere staten hangt de vraag of er een vrijstelling is af van het aantal verkopen dat de non-profitorganisatie in een bepaald jaar maakt of nastreeft en wat de aard van die verkopen is.
Soorten non-profits
Iets anders om te overwegen is welk type non-profitorganisatie uw organisatie is. De IRS (terwijl de regelgeving rond omzetbelastingvrijstelling per staat verschilt, de federale overheid is het bureau dat verantwoordelijk is voor het verlenen van algemene non-profitstatus aan een organisatie) erkent negen belangrijke categorieën van non-profitorganisaties samen met andere diverse soorten non-profitorganisaties.
Slechts enkele voorbeelden van typen non-profitorganisaties zijn die welke bestaan voor religieuze doeleinden, diegenen die bestaan voor het bevorderen van maatschappelijk welzijn en die sociale of recreatieve clubs zijn. In veel landen hangt de vraag of u in aanmerking komt voor een vrijstelling van omzetbelasting af van het type non-profitorganisatie dat u heeft.
Locatie hoofdkantoor
Als uw non-profitorganisatie zich bevindt in een van de vele staten waarvoor non-profitorganisaties een vrijstelling van omzetbelasting moeten aanvragen, moet uw organisatie een certificaat voor vrijstelling van omzetbelasting verkrijgen. Als u de website voor belastingverdragen bezoekt in uw staat of het liefdadigheidsregistratiebureau, kunt u aan de slag gaan met het aanvragen van een certificaat van vrijstelling van omzetbelasting. In sommige staten ontvangt u een fysieke kopie van het certificaat dat u kunt bezorgen aan bedrijven van wie u aankopen doet om een onmiddellijke vrijstelling te ontvangen. Wanneer u uw certificaat aanvraagt, moet u informatie verstrekken over uw non-profitorganisatie, zoals de naam, het adres, het type non-profitorganisatie dat het is, een bewijs van de IRS dat het een belastingvrije organisatie is, de artikelen van oprichting, haar statuten en mogelijk andere informatie.
Betaling omzetbelasting versus verzameling
Een laatste punt voor non-profitorganisaties die zich afvragen wat de vrijstelling van omzetbelasting is, is het verschil tussen het betalen van omzetbelasting en het innen van omzetbelasting.
Wanneer uw organisatie een aankoop doet bij een leverancier, kan het zijn dat deze al dan niet omzetbelasting moet betalen aan die verkoper, afhankelijk van de wetten in uw land en de andere genoemde overwegingen. Wanneer uw non-profitorganisatie een artikel aan iemand verkoopt, moet het misschien omzetbelasting innen afhankelijk van dezelfde wetten en overwegingen. Inzicht in dit verschil is belangrijk omdat, hoewel een non-profitorganisatie kan worden vrijgesteld van het betalen van omzetbelasting, deze vrijstelling zich niet mag uitstrekken tot het innen van omzetbelasting op artikelen die het verkoopt. De regels die bepalen of deze verzameling nodig is, kunnen ook afhankelijk zijn van het type item dat wordt verkocht. Materiële eigenschappen kunnen verschillende regels hebben dan immateriële zaken zoals lidmaatschappen. Iets anders om te overwegen is dat de IRS inkomsten uit verkopen als 'niet-gerelateerd bedrijfsinkomen' kan beschouwen, wat ook belastbaar kan zijn.
Kortom, of uw non-profitorganisatie is vrijgesteld van omzetbelasting, hangt in de eerste plaats af van de staat waarin de organisatie zich bevindt. Andere factoren die moeten worden opgenomen, zijn welk type non-profitorganisatie u gebruikt en of er een verschil is in uw staat voor vrijstellingen met betrekking tot het betalen van omzetbelasting en het innen van omzetbelasting. Omdat non-profitorganisaties verantwoordelijk zijn voor hun eigen kennis met betrekking tot vrijstellingen van omzetbelasting, is het belangrijk dat uw organisatie onderzoek doet naar de wetten in uw land en indien nodig consults raadpleegt. Dit zal ertoe bijdragen dat uw non-profitorganisatie aan de rechterkant van de wet blijft als het gaat om omzetbelasting.