Om zakelijke reisonkosten af te trekken , moet u kunnen aantonen waar u naartoe reist; dat is uw belastinghuis. De kosten voor heen en weer reizen vanuit uw belastinghuis zijn aftrekbare kosten.
(Houd er rekening mee dat kosten voor het woon-werkverkeer, dat wil zeggen kosten voor het rijden van uw huis naar uw bedrijfslocatie, niet aftrekbaar zijn.)
Voordat u reiskosten aftrekt, moet u:
- Bepaal waar uw belastinghuis zich bevindt, of, in sommige gevallen, als u een belastingplichtige woning heeft
- Dan moet u vaststellen dat uw zakenreizen inhoudt dat u weg bent van uw belastinghuis
Alleen als aan deze twee voorwaarden is voldaan, kunt u de reiskosten van uw afwezigheid verrekenen.
Wat is een belastinghuis?
De belastingdienst zegt dat uw belastinghuis uw "normale vestigingsplaats" is en niets te maken heeft met uw gezinswoning. Uw belastinghuis omvat de hele stad of het algemene gebied waarin uw bedrijf of werk zich bevindt.
Een paar voorbeelden:
Als je thuis in de omgeving van Chicago woont en je werkt in dat algemene gebied en elke avond thuiskomt, is Chicago je belastinghuis. U reist heen en weer naar huis, dus uw rijtaak is niet aftrekbaar.
Als je huis in Chicago is maar je in Milwaukee werkt, thuiskomt in het weekend en doordeweeks in een hotel verblijft, is Milwaukee je belastinghuis.
Je kunt je uitgaven in Milwaukee niet aftrekken, want dat is je belastinghuis en je kunt reizen niet aftrekken naar Chicago, want dat is woon-werkverkeer.
Meer informatie over Tax Home
Hoofdvestiging
Als u meer dan één gewone vestiging heeft, is uw belastinghuis uw hoofdvestiging.
Houd rekening met het volgende om uw hoofdvestiging te bepalen:
- De totale tijd die u gewoonlijk in elke plaats doorbrengt
- Het niveau van uw bedrijfsactiviteit op elke plaats
Geen hoofdvestiging
U heeft vanwege de aard van uw werk geen vaste of vaste bedrijfslocatie. In dit geval is uw belastinghuis wellicht de plaats waar u regelmatig woont.
rondreizend
Als u geen gewone of hoofdvestiging heeft en geen plaats heeft waar u regelmatig woont, wordt u beschouwd als rondreizend of van voorbijgaande aard. In dit geval is uw belastinghuis waar u ook werkt. Als rondreizende persoon kun je geen declaraties voor reiskostenaftrekken claimen omdat je geen huis hebt waar je vanaf kunt reizen.
IRS-publicatie 463 - Reis-, entertainment-, geschenk- en autokosten bevat enkele gedetailleerde voorbeelden van elk van deze situaties in belastinghuis.
Werken vanuit Home en Tax Home
Als u thuis werkt, is uw belastinghuis uw gezinswoning en uw belastinghuis. Er zijn speciale regels voor het in mindering brengen van uitgaven voor zakenreizen van en naar uw thuisbedrijf.
Reizen weg van huis
Wanneer u uw fiscale woonplaats bepaalt, kunt u de uitgaven voor het reizen van huis naar huis aftrekken voor zakelijke doeleinden (niet voor woon-werkverkeer). De IRS zegt dat je wordt beschouwd als "weg van huis reizen" als:
- Uw taken vereisen dat u weg bent van de algemene ruimte van uw belastinghuis "aanzienlijk langer dan een gewone werkdag," en
- U moet slapen of uitrusten om aan de eisen van uw werk te voldoen terwijl u niet thuis bent.
De IRS merkt op dat dit niet betekent dat je een dutje doet in je auto, maar er staat: "Je hoeft niet een hele dag weg te zijn van je belastinghuis of van zonsopgang tot zonsopgang zolang je vrijstelling van plicht is lang genoeg om de nodige slaap of rust te krijgen. " Een voorbeeld hiervan is een vrachtwagenchauffeur of een spoorweggeleider die 's ochtends van huis vertrekt, naar een andere locatie reist met een tussenstop, waarin hij of zij eet en slaapt, en aan het eind van de reis terugkeert naar de belastingdienst.
Tijdelijke toewijzingen, vrije dagen
De IRS maakt onderscheid tussen tijdelijke toewijzingen en onbepaalde opdrachten. Een tijdelijke opdracht is in de meeste gevallen voor een jaar of korter.
Uw belastinghuis verandert niet tijdens een tijdelijke opdracht, maar deze verandert wel voor een opdracht voor onbepaalde tijd.
Als u op uw vrije dagen naar huis gaat van een tijdelijke opdracht, wordt u niet als thuis weg beschouwd terwijl u zich in uw woonplaats bevindt, dus u kunt geen maaltijden en entertainmentkosten aftrekken terwijl u thuis bent, maar u kunt de kosten van uw hotel aftrekken. terug naar de locatie van je opdrachten terwijl je thuis bent,
Voor beide omstandigheden heeft IRS-publicatie 463 meer details.
Buitenland als belastinghuis
Als u kunt aantonen dat uw belastinghuis buiten de VS ligt, kunt u mogelijk een buitenlands arbeidsgeschiktheidsuitkering claimen. Het verlenen van deze uitsluiting hangt af van het feit of uw opdracht tijdelijk of onbepaald is.
Aftrek zakelijke reisuitgaven
Zodra u hebt vastgesteld dat uw zakenreizen vanuit uw belastinghuis in aanmerking komen voor belastingaftrek, kunt u uw zakelijke reiskosten aftrekken om uw bedrijfsbelastingen te verlagen.
Weet u het niet zeker over uw belastinghuis? Praat met uw belastingprofessional
Dit artikel geeft enige algemene informatie over het concept belasting thuis, maar het mag niet worden gebruikt als fiscaal of juridisch advies. Elke situatie is uniek en het tax home-concept wordt van geval tot geval bepaald. Neem contact op met uw belastingadviseur als u niet zeker weet welke werklocatie uw fiscale woonplaats is.