Net zoals individuen elk jaar een belastingaangifte moeten indienen, moet een non-profitorganisatie een speciaal formulier invullen en indienen om de vrijgestelde status van hun non-profitorganisatie te behouden.
Gelukkig is dit vrij gemakkelijk te doen. Kleine non-profitorganisaties kunnen de Form 990-N indienen, beter bekend als een e-postcard.
Deze eenvoudig te gebruiken formulier duurt slechts enkele minuten om in te vullen.
Plus, je hoeft het niet te mailen. Dien het elektronisch in.
Wat is formulier 990-N?
Vóór 2007 hoefden kleine non-profitorganisaties met bruto ontvangsten van minder dan $ 25.000 geen belastingdocument bij de IRS in te dienen.
Dat is allemaal veranderd in 2008 toen de IRS een nieuw formulier maakte, alleen voor kleine non-profitorganisaties. Het is formulier 990-N. De lange naam is "Elektronische kennisgeving (e-Postcard) voor belastingvrije instellingen die niet vereist zijn voor bestandsformulier 990 of 990-EZ.
Waarom een nieuw formulier?
Er waren zorgen dat kleine non-profitorganisaties onder de radar opereerden. Omdat ze niets hoefden te deponeren als hun inkomsten onder de drempel lagen, wist de overheid niet of ze hun adres, hun doel of zelfs als ze nog in bedrijf waren veranderd hadden.
Als onderdeel van de Pensioenbeschermingswet, aangenomen in 2006, heeft het Congres het verplicht gesteld dat de IRS de nodige informatie verzamelt van alle belastingvrije non-profitorganisaties . Het resultaat is de IRS Form 990-N.
Wie moet het indienen?
Tegenwoordig moeten alle non-profitorganisaties met bruto ontvangsten van minder dan $ 50.000 990-N indienen.
Als een non-profitorganisatie van jaar tot jaar fluctuerend inkomsten genereert, moet deze de e-briefkaart indienen als de gemiddelde inkomsten de afgelopen drie opeenvolgende jaren $ 50.000 of minder waren. Non-profitorganisaties met bruto ontvangsten van meer dan $ 50.000 moeten formulier 990 of 990-EZ indienen .
Hoe pak je het aan?
Het is heel eenvoudig om de 990-N te archiveren, maar deze moet elektronisch worden ingediend.
Je kunt het formulier vinden door naar de IRS.gov-website te gaan. U kunt de instructie lezen en op de koppeling naar het formulier klikken (onder 'Gereed voor bestand?'. U moet een account maken met uw werkgever-identificatienummer (EIN) . Weet u nog waar dit is? Als u problemen ondervindt om het te vinden , maak een notitie om al uw IRS-papierwerk op de juiste manier in te delen, zodat u er gemakkelijk toegang toe hebt.
Wanneer moet u het formulier indienen?
De IRS vereist dat de 990-N jaarlijks wordt ingediend vóór de 15e dag van de 5e maand na het einde van uw belastingjaar.
Na het indienen van het e-briefkaart, stuurt de IRS een kennisgeving, waarbij het formulier wordt geaccepteerd of afgewezen. Als dit wordt geweigerd, worden er instructies gegeven over wat u vervolgens moet doen.
Wat gebeurt er als we geen 990-N opslaan?
Elke kleine non-profitorganisatie moet deze aanvraag serieus nemen.
U kunt uw belastingvrijstelling verliezen als u niet aangifte doet. Duizenden kleine non-profitorganisaties zijn belastingvrijgesteld omdat ze dit formulier niet hebben ingediend.
Als u één jaar mist, stuurt de IRS een herinnering. Als uw organisatie echter drie opeenvolgende belastingjaren niet kan indienen, verliest u de belastingvrije status op de vervaldatum van het derde jaar. Deze intrekking vindt automatisch plaats en de IRS verzendt geen meldingen meer.
Intrekking betekent dat uw organisatie niet langer in aanmerking komt voor federale belastingvrijstelling en dat u uw donoren niet kunt beloven dat hun donaties fiscaal aftrekbaar zijn . Weet je nog welke problemen je hebt ondervonden om je belastingvrijstelling te krijgen? Nou, je zult dat waarschijnlijk helemaal opnieuw moeten doen als je het verliest door je 990 niet in te dienen.
Als u vindt dat uw belastingvrijstelling is ingetrokken, heeft de IRS instructies over hoe u deze kunt herstellen.
Maak dit niet kapot! U kunt worden ingetrokken, opnieuw vrijstelling aanvragen en uw reputatie kan ernstig worden beschadigd. Niemand wil doneren aan, zich aanmelden voor, of een non-profitorganisatie ondersteunen die zelfs geen eenvoudig formulier kan indienen. Als u uw 990 niet kunt opslaan, ziet u er op zijn best ongeorganiseerd uit en in het slechtste geval frauduleus.
Aanvullende bronnen:
De belastingwijzer voor elke non-profitorganisatie: hoe u uw belastingvrijstellingsstatus behoudt en IRS-problemen voorkomt door Stephen Fishman (Nolo).
Federal Filing Requirements for Nonprofits, National Council of Nonprofits
Wat de automatische intrekkingen van IRS betekenen voor u, GuideStar, 2011