Gedekt door Section 501 (c) van de Internal Revenue Code van de Verenigde Staten, worden non-profitorganisaties over het algemeen 501 (c) organisaties genoemd. Onder die code ontvangen 27 soorten non-profitorganisaties enige vrijstelling van federale inkomstenbelastingen.
Het meest voorkomende type organisatie zonder winstoogmerk , de 501 (c) (3), bestrijkt heel wat terrein. Dit soort non-profitorganisatie is degene waar we waarschijnlijk het meest aan denken als we ons een 'non-profitorganisatie' voorstellen. Het zijn de goede doelen waarvoor we ons wenden voor hulp en ondersteuning met onze liefdadige donaties.
We noemen ze vaak 'liefdadigheidsorganisaties'.
Naast federale belastingvrijstelling geniet een 501 (c) (3) non-profitorganisatie verschillende voordelen wanneer deze deze doelen dient:
- charitatieve,
- religieuze,
- leerzaam,
- wetenschappelijk,
- literair,
- testen voor openbare veiligheid,
- het stimuleren van amateur-sportcompetities,
- het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren .
In aanmerking komende organisaties omvatten
- verpleeghuizen,
- ouder-leraarverenigingen,
- charitatieve ziekenhuizen,
- alumniverenigingen,
- scholen,
- hoofdstukken van het Rode Kruis of Leger des Heils, jongens- of meisjesclubs, en
- kerken .
501 (c) (3) Non-profitorganisaties vallen in twee categorieën
De eerste is een openbare liefdadigheidsinstelling . De IRS definieert een openbare liefdadigheidsinstelling als 'geen particuliere stichting'. Openbare liefdadigheidsinstellingen ontvangen het grootste deel van hun inkomsten van het grote publiek of de overheid. Publieke steun moet breed zijn in plaats van beperkt tot een paar mensen of families.
De tweede is een private stichting . Het ontvangt zijn inkomsten uit investeringen en giften in plaats van het grote publiek.
Particuliere stichtingen zijn onderverdeeld in operationele en niet-operationele.
Niet-operationele stichtingen gebruiken hun inkomsten voor subsidies aan andere non-profitorganisaties. Die organisaties voeren de liefdadigheidsdoelen van de stichting uit.
Een operationele stichting heeft eigen programma's die verschillende doelen voor liefdadigheid behandelen.
In dit artikel bespreken we de publieke liefdadigheid.
Meer informatie over particuliere stichtingen in De geschiedenis en soorten Amerikaanse stichtingen .
De vereisten voor 501 (c) (3) Belastingvrijgestelde status
Om de voordelen van belastingvrijstelling te ontvangen, moet een 501 (c) (3) organisatie aan verschillende vereisten voldoen die verder gaan dan het leveren van de hierboven genoemde liefdadigheidsdoelen.
Deze vereisten zijn:
- Het moet alleen voor vrijgestelde doeleinden worden georganiseerd en geëxploiteerd.
- Het mag niet worden georganiseerd of geëxploiteerd ten behoeve van enig particulier belang. Het nettoresultaat komt mogelijk niet ten goede aan een particuliere aandeelhouder of particulier. Non-profitorganisaties kunnen winst maken, maar die winst moet alleen charitatieve doelen ondersteunen.
- Het is beperkt in zijn politieke en lobbyactiviteiten .
Welke voordelen hebben 501 (c) (3) Non-profitorganisaties genieten ervan?
Het is nuttig voor een non-profitorganisatie om belastingvrijstelling te zoeken. De voordelen zijn onder meer:
- Het kan subsidies ontvangen van particuliere stichtingen en de overheid .
- Het is vrijgesteld van vele federale, staats- en lokale belastingen.
- Het kan een belastingaftrek vormen voor individuele donoren .
- Het kan speciale verzendkosten ontvangen, reclametarieven voor non-profitorganisaties en andere kortingen.
- Bescherming tegen rechtszaken. Aangezien een liefdadigheidsorganisatie meestal al deel uitmaakt van een belastingvrijstelling, zijn rechtszaken alleen van toepassing op de bedrijfsmiddelen. Zo hebben personeelsleden en bestuursleden rechtsbescherming. Maar die bescherming dekt mogelijk niet alle situaties. Non-profitorganisaties moeten ook bepaalde soorten verzekeringen kopen .
Zijn er nadelen aan het worden van een belastingvrij non-profitorganisatie?
Ja, de status van non-profitorganisatie is niet voor iedereen. Nadelen zijn meestal de keerzijde van de voordelen.
Sommige groepen denken bijvoorbeeld dat het niet oneerlijk is om geen winst te delen met bestuurders, functionarissen, leden of personeel.
Ook zijn inkomsten producerende activiteiten die niet gerelateerd zijn aan het non-profit doel van de groep beperkt. De IRS onderzoekt uw gehonoreerde inkomsten en als het groot is, moet de non-profitorganisatie mogelijk belasting en boetes betalen.
Als de non-profitorganisatie wordt afgesloten, moet deze de resterende activa aan een ander goed doel geven.
Hoe vraagt u zich aan om een non-profit organisatie zonder winstoogmerk te worden?
Als u geen non-profitorganisatie in uw staat heeft opgenomen, moet u dat eerst doen . (Als u niet wilt opnemen, overweeg dan om een non-profit associatie te worden .)
Eenmaal ingebouwd, kunt u een van de twee mogelijke toepassingen gebruiken.
1. De meeste non-profitorganisaties gebruiken formulier 1023, aanvraag voor erkenning van vrijstelling op grond van sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code.
2. Als uw organisatie klein is, kunt u mogelijk in aanmerking komen voor formulier 1023-EZ, gestroomlijnde aanvraag voor erkenning van vrijstelling onder sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code. U kunt bepalen of u in aanmerking komt voor deze eenvoudigere optie door het Eligibility-werkblad in te vullen.
Wanneer vraagt u om belastingvrijstelling aan?
Om een belastingvrijstelling te ontvangen die dateert van de datum van uw oprichting , dient u IRS-formulier 1023 of 1023-EZ binnen 27 maanden in te dienen.
Als u na 27 maanden een bestand indient, is uw vrijstelling alleen geldig vanaf de datum van het poststempel van de toepassing.
U kunt een verlenging van de termijn van 27 maanden aanvragen door uit te leggen waarom u het aanvraagproces voor 1023 niet op tijd hebt voltooid.
U vindt de aanvaardbare redenen voor laat indienen in de instructies voor 1023 . Ze bevatten slecht advies en inadequate informatie van een advocaat, accountant of IRS-medewerker.
OPMERKING: er zijn geen drie groepen vereist om formulier 1023 in te dienen
- kerken ,
- openbare liefdadigheidsinstellingen die elk jaar geen bruto ontvangsten van meer dan $ 5000 hebben,
- en ondergeschikte organisaties vrijgesteld onder een groepsvrijstellingsbrief.
Middelen:
IRS-publicatie 557 bevat informatie over het kwalificeren voor en het aanvragen van 501 (c) (3) -status.
Een non-profitorganisatie vormen (nationale editie): een stapsgewijze handleiding voor het vormen van een 501 (c) (3) non-profitorganisatie in elke staat (hoe u uw eigen non-profitorganisatie vormt) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Koop van Amazon.
Dit artikel is alleen voor informatieve doeleinden. Het is niet bedoeld als juridisch advies. Controleer andere bronnen, zoals de IRS, en raadpleeg een juridisch adviseur of een accountant.