Laten we eerst eens verduidelijken wat belastingvrij is. Een volledig vrijgestelde non-profitorganisatie kan worden vrijgesteld van de meeste federale inkomstenbelastingen en sommige staatstaksen, zoals verkoop- en onroerendgoedbelasting. Het is ook mogelijk dat donoren hun donaties aan de organisatie kunnen aftrekken .
Sommige non-profitorganisaties genieten van de eerste vrijstelling, maar niet van de tweede.
Dat komt omdat er 29 soorten non-profitorganisaties binnen de belastingcode zijn. Uw lokale Kamer van Koophandel bijvoorbeeld is waarschijnlijk een 501 (c) (6). Je recreatieve club kan een 501 (c) (7) zijn. En de kinderopvang van uw kind is waarschijnlijk 501 (k).
De liefdadigheidsinstellingen zonder winstoogmerk waar we zo bekend mee zijn, zijn 501 (c) (3) organisaties onder de Amerikaanse belastingwetgeving. Ze ontvangen vrijstelling van inkomstenbelasting en hun donoren kunnen een belastingaftrek voor hun donaties innen.
De belastingsituatie kan echter duister zijn, omdat sommige activiteiten die een non-profitorganisatie zonder winstoogmerk kunnen belasten, doorgaans als een niet-verwante bedrijfsactiviteit worden beschouwd . Dat kan gebeuren wanneer een non-profitorganisatie een zakelijke onderneming runt om haar inkomsten aan te vullen en wanneer die activiteit geen verband houdt met de kernmissie van de non-profitorganisatie.
Evenzo kunnen individuen alleen een belastingaftrek doen als ze een bijdrage leveren aan een goed doel als ze hun aftrek op hun belastingaangifte vermelden.
Charitatieve non-profitorganisaties moeten de IRS-status voor 501 (c) (3) aanvragen.
Het wordt niet automatisch verleend. En sommige liefdadigheidsactiviteiten en -groepen zijn niet van toepassing omdat ze klein of tijdelijk zijn. Sommige liefdadigheidsorganisaties kiezen ervoor om non-profitverenigingen zonder rechtspersoonlijkheid te hebben die vaak geen belastingvrijstelling aanvragen. Kerken en religieuze organisaties worden iets anders behandeld dan 'publieke' liefdadigheidsinstellingen.
Het is allemaal te wijzen op dat niets eenvoudig is, vooral als het gaat om de Amerikaanse belastingwetgeving.
Charitatieve non-profitorganisaties die vrijgesteld zijn van 501 (c) (3) belastingvrij moeten voldoen aan drie tests:
De organisatorische test
Belastingvrije non-profitorganisaties moeten voor een wettig doel zijn georganiseerd in een van deze categorieën:
- Leerzaam
- religieus
- liefdadig
- Wetenschappelijk
- literair
- Testen op openbare veiligheid
- Bevordering van bepaalde nationale of internationale amateursportwedstrijden
- Wreedheid voor kinderen of dieren voorkomen
De politieke test
Organisaties die de status 501 (c) (3) willen hebben, moeten expliciet in hun organisatiedocumenten vermelden dat zij niet deelnemen aan een politieke campagne namens een kandidaat of uitgaven doen voor politieke doeleinden. Er zijn 501 (c) groepen die kunnen deelnemen aan deze activiteiten, maar niet 501 (c) (3) organisaties.
De activatest
In een charter van een non-profitorganisatie moet worden vermeld dat het de distributie van activa of inkomsten aan individuen verbiedt (behalve als een billijke vergoeding voor hun diensten). De organisatie moet ook expliciet vermelden dat deze niet zal worden gebruikt voor persoonlijk gewin of voordeel van haar oprichters, werknemers, supporters, familieleden of medewerkers.
Het komt neer op
Kortom, er zijn veel soorten non-profitorganisaties.
Niet alle zijn liefdadige non-profitorganisaties. Slechts 501 (c) (3) organisaties ontvangen zowel een gunstige fiscale behandeling plus belastingaftrek voor hun donoren.
Liefdadigheidsorganisaties moeten een aanvraag indienen bij de IRS voor status 501 (c) (3) en ze moeten voldoen aan de drie tests die charitatieve organisaties definiëren: de organisatorische test die te maken heeft met missie; de politieke test die te maken heeft met politieke neutraliteit; en de asset-test, die vereist dat de activa van de organisatie worden gebruikt voor het algemeen belang.