Belastingvrijstelling is een privilege. Jeopardize It niet.
1. Eigen voordeel / Inventarisatie
Privé voordeel . Een belangrijke manier waarop een non-profitorganisatie verschilt van een organisatie met winstoogmerk is dat deze niet ten goede komt aan een individuele persoon of organisatie.
Een non-profitorganisatie moet het openbaar belang dienen. Winsten (en het is een mythe dat non-profitorganisaties deze niet kunnen hebben) worden niet aan individuen uitbetaald, maar teruggekanaliseerd naar de activiteiten van de organisatie. U kunt echter redelijke salarissen aan uw personeel betalen.
Inaling gaat nog verder door het inkomen of de activa van een non-profitorganisatie te verbieden die naar insiders gaan, zoals functionarissen, directeuren of belangrijke werknemers. Het eigendom kan bijvoorbeeld niet worden verkocht aan een insider die onder de marktwaarde ligt. Deze vereiste is "absoluut", wat betekent dat een dergelijke betaling of verkoop ertoe kan leiden dat de IRS uw vrijstellingsstatus verwijdert en dat de betrokken insiders kunnen worden onderworpen aan dwangaccijns.
Het is moeilijker dan je zou denken om deze belangenconflicten te vermijden, dus het loont om enkele van de scenario's te begrijpen die naar boven kunnen komen. Lees hoe bestuursleden belangenconflicten kunnen vermijden voor een mini-educatie over waar je op moet letten.
2. Lobbyen
Een organisatie lobbyt wanneer zij probeert invloed uit te oefenen op de wetgeving. Sommige lobbyactiviteiten zijn onder bepaalde omstandigheden toegestaan. Maar dit is lastig, dus het is misschien beter om helemaal niet te lobbyen en niemand die betrokken is bij uw non-profitorganisatie aan te moedigen om wetgeving te ondersteunen, voor te stellen of te bestrijden.
Als je te veel lobbyt, kan de organisatie worden ontslagen van de vrijgestelde status en een boete krijgen.
Zie de tutorial over dit onderwerp voor meer informatie over hoe de IRS omgaat met het lobbywerk van 501 (c) (3) organisaties.
3. Politieke campagneactiviteit
501 (c) (3) organisaties kunnen geen kandidaten voor openbare functies op lokaal, provinciaal of federaal niveau steunen of zich hiertegen verzetten. Dit omvat bijdragen aan een politieke campagne en zelfs publieke verklaringen voor of tegen een kandidaat. Dit verbod is "absoluut", wat betekent dat elke schending ertoe kan leiden dat de IRS de 501 (c) (3) van zijn belastingvrije status verwijdert.
Een 501 (c) (3) kan een politieke kandidaat uitnodigen om tijdens een evenement te spreken ALS er geen fondsenwerving plaatsvindt, ALS een gelijke spreektijd wordt uitgebreid tot andere kandidaten die hetzelfde kantoor zoeken en ALS de organisatie geen steun of oppositie aangeeft voor elke kandidaat.
Als u denkt dat u een 501 (c) (3) non-profitorganisatie ziet die zich bezighoudt met belangenbehartiging voor een probleem of kandidaat, is dit waarschijnlijk een 501 (c) (4) non-profitorganisatie met een andere reeks bedrijfsregels. Lees meer over de verschillen tussen 501c3 en 501c4 non-profitorganisaties die van toepassing zijn op politieke activiteiten.
4. Too Much U gelated Business Income (UBI)
Het UBI-gebied is gecompliceerd, maar in feite betekent dit dat uw organisatie mogelijk geen inkomsten ontvangt van een regelmatig uitgevoerde handel of bedrijf dat geen verband houdt met uw missie .
Als u geld van een bedrijfsactiviteit genereert, maar het is niet gebruikelijk, moet u wellicht belasting betalen over dat inkomen, maar dit brengt geen belastingvrijstelling met zich mee. Een voorbeeld is het verkopen van koopwaar eens per jaar op een beurs.
Als uw organisatie meer dan $ 1000 UBI verdient, moet u IRS-formulier 990-T (vrijgestelde bedrijfsbelasting vennootschapsbelasting) indienen. Te veel UBI kan een bedreiging vormen voor uw belastingvrije status . Je zou in problemen kunnen komen als UBI meer tijd en aandacht in beslag neemt dan je missie. De IRS biedt een uitstekende online tutorial over UBI die ingaat op de fijne kneepjes van dit soort inkomsten.
5. Niet indienen van een jaarlijks 990 belastinginformatieformulier.
Alle non-profitorganisaties moeten jaarlijks een 990 indienen. Het soort 990 dat je inlevert, is afhankelijk van je grootte.
Hoewel in het verleden kleine organisaties niet verplicht waren om een 990 in te dienen, veranderde de Pensioenbeschermingswet van 2006 dat.
Tegenwoordig moeten zelfs kleine non-profitorganisaties de 990-N indienen als ze bruto-inkomsten hebben van minder dan $ 50.000. Als de inkomsten van jaar tot jaar schommelen, kijk dan naar het gemiddelde van de inkomsten in de afgelopen drie jaar. Als dat gemiddelde $ 50.000 of minder is, dient u de 990N in. Gelukkig is de 990-N eenvoudig online te archiveren.
Grotere 501 (c) (3) non-profitorganisaties moeten een van deze typen 990 indienen. Helaas verliezen veel non-profitorganisaties elk jaar hun belastingvrijstelling omdat ze er niet in geslaagd zijn om een 990 in te dienen.
6. Niet-naleving van de vrijgestelde activiteiten die u hebt beloofd toen u een vrijstelling bij de T -norm toepaste 501 (c) (3) Non-profit .
Toen u belastingvrijstelling aanvraagde, verklaarde u dat uw doel een van deze was: " Liefdadig, religieus, educatief, wetenschappelijk, literair, testen voor de openbare veiligheid, pleiten voor amateursportwedstrijden, voorkomen wreedheid jegens kinderen of dieren."
Verder schreef je een missieverklaring waarin werd uiteengezet hoe je je doel zou bereiken.
Je hebt een belofte gedaan om het grotere goed te dienen. Dat heeft uw non-profitorganisatie zijn status van belastingvrijstelling opgeleverd. Breek dat contract niet of u dreigt uw belastingvrijstelling te verliezen. Als uw missie / doel verandert, moet u dit melden bij de IRS .
Het was hard werken om uw non-profitorganisatie te starten, uw belastingvrijstelling te claimen, inkomstenstromen op te zetten en uw community te bedienen. Breng uw goede werk niet in gevaar door de kleine lettertjes van uw contract met de IRS en het publiek te negeren.