Hoewel belastingvrije non-profitorganisaties geen federale belastingen betalen, moeten ze wel een informatieformulier indienen bij de IRS. Die vorm wordt een 990 genoemd. Het indienen van de 990 zorgt ervoor dat non-profitorganisaties hun bedrijf uitvoeren op een manier die overeenkomt met hun publieke verantwoordelijkheden.
De 990, die openbaar moet worden gemaakt, biedt ook een gemakkelijke manier voor donoren en andere mensen die geïnteresseerd zijn in het ondersteunen van een bepaalde zaak om de beste goede doelen te vinden en te evalueren die ze kunnen ondersteunen. In zekere zin kan de 990 een public relations-instrument zijn voor een goed doel wanneer er zorgvuldig op wordt gelet om het goed en zorgvuldig in te vullen.
Een organisatie kan haar missie op de 990 verduidelijken en de prestaties van het voorgaande jaar gedetailleerd beschrijven. Een donor kan achterhalen waar de groep zijn inkomsten vandaan haalt. Een stichting kan zien hoe duurzaam het goede doel kan zijn. Een potentiële medewerker kan weten hoe goed de non-profitorganisatie zijn beste werknemers betaalt. En een potentieel bestuurslid kan zien wie er al op het bord zit en hoe de geldreserves van het goede doel er uitzien.
Al die informatie en meer zijn te vinden op de 990, waardoor dit formulier nuttig is voor iedereen die onderzoek doet naar non-profitorganisaties. Dat feit maakt het nog belangrijker dat een non-profitorganisatie voldoende tijd en energie besteedt aan het zorgvuldig en op tijd invullen van hun 990.
01 - Wat is een 990?
De IRS en het publiek kunnen non-profitorganisaties en hun werkwijze beoordelen door hun 990's te onderzoeken. Het formulier verzamelt informatie over de missie, programma's en financiën van belastingvrije organisaties. De 990 geeft ook elke non-profitorganisatie de gelegenheid om te rapporteren wat hij het voorgaande jaar heeft bereikt, en pleit ervoor om zijn belastingvrije status te behouden.
Als gevolg van recente herzieningen verzamelt formulier 990 nog meer informatie, zoals het bekendmaken van potentiële belangenconflicten , beloning van bestuursleden en personeel en andere details met betrekking tot financiële verantwoording en het voorkomen van fraude.
02 - Welke non-profitorganisaties moeten een 990 indienen?
- Alle particuliere stichtingen, ongeacht het inkomen. Ze dienen formulier 990-PF in.
- De meeste belastingvrije organisaties met bruto-inkomsten van $ 200.000 of activa ter waarde van $ 500.000
- Grotere non-profitorganisaties met bruto-inkomsten van meer dan $ 50.000 kunnen formulier 990 of 990-EZ indienen.
- Kleine non-profitorganisaties met bruto ontvangsten van $ 50.000 of minder moeten de 990-N (e-Postcard) indienen om hun uitzonderingsstatus te behouden.
- Organisaties die zijn vrijgesteld van belasting onder Secties 501 (c), 527 of 4947 (a) (1) van de Amerikaanse belastingwetgeving en die niet vallen onder de onderstaande uitzonderingen.
03 - Welke organisaties zijn vrijgesteld van het indienen van formulier 990?
- Kerken en de meeste op geloof gebaseerde organisaties zoals religieuze scholen, missies of zendingsorganisaties. De criteria om te worden geclassificeerd als een kerk staan vermeld in de Belastinggids voor kerken en religieuze organisaties (IRS-publicatie 1828).
- Dochterondernemingen van andere non-profitorganisaties, waar mogelijk een groeps-aangifte wordt ingediend door de bovenliggende groep.
- Non-profitorganisaties nog niet in het systeem. Als u een non-profitorganisatie zonder rechtspersoonlijkheid of een non-profit zonder winstbejag in uw land bent maar niet van plan bent om een aanvraag in te dienen bij de IRS voor vrijstelling van federale inkomstenbelasting, hoeft u geen formulier 990 in te dienen.
Als uw organisatie echter beweert vrijgesteld te zijn van belasting en voornemens is om bij de IRS in te dienen tegen het einde van de 27e maand na de datum van uw oprichting, moet u tijdens het invoeren van formulier 990 (of 990-EZ of 990-N) indienen tijdens de periode van 27 maanden, hoewel er geen aanvraag is ingediend bij de IRS, noch enige beslissing die nog is ontvangen. - Staatsinstellingen. Sommige staatsinstellingen zijn vrijgesteld omdat ze essentiële diensten aanbieden (een universiteit is een voorbeeld).
- Overheidsbedrijven.
- Controleer de IRS-lijst met uitzonderingen om zeker te zijn dat u wel of geen aangifte hoeft in te dienen. Er zijn consequenties als u niet opgeeft wanneer dat nodig is.
04 - Wanneer plaatsen we de 990 in?
U moet uw 990, 990-EZ, 990-N of 990-PF indienen op de 15e dag van de 5e maand nadat uw boekhoudperiode is geëindigd. Dus als uw fiscale jaar eindigt op 31 december, is de 990 verschuldigd op 15 mei van het volgende jaar. Twee negentig dagen verlengingen zijn toegestaan, behalve voor 990-N (postkaart) -filters
Het is belangrijk dat u bestanden en op tijd indient. Als u drie jaar achter elkaar geen formulier 990 archiveert, wordt uw belastingvrije status automatisch ingetrokken door de IRS.
Veel non-profitorganisaties zijn de afgelopen jaren hun belastingvrije status kwijtgeraakt omdat ze geen 990 hebben ingediend zoals vereist. Dit zijn vaak kleine non-profitorganisaties die niet wisten dat ze zelfs met ontvangsten van minder dan $ 50.000 de 990-N moesten indienen.
De 990-N is een kaart met minimale informatie die elektronisch kan worden opgeslagen. Mis het niet. Als je denkt dat je status is ingetrokken, kijk dan op deze IRS-pagina voor meer informatie.
Als u uw vrijstellingsstatus verliest door de 990 niet in te dienen, is er geen bezwaarprocedure bij de IRS. Uw non-profitorganisatie zou mogelijk inkomstenbelasting, gebruikerskosten moeten betalen en extra papierwerk moeten indienen. Vermijd dit zware proces door elk jaar op tijd in te dienen.
05 - Welk 990-formulier schrijven we in?
Formulieren 990, 990-EZ en 990-N worden ingediend door belastingvrije organisaties . Het formulier dat u indient, is afhankelijk van uw bruto-inkomsten. Nieuwe regels worden geleidelijk ingevoerd, dus raadpleeg dit IRS-drempeldiagram om te weten te komen welk formulier u moet invullen.
De 990-PF wordt ingediend door alle 501 (c) (3) particuliere stichtingen en 4947 (a) (1) niet-uitgegeven liefdadige trusts.
06 - Als ik de 990 van een bepaalde non-profitorganisatie wil zien, hoe doe ik dat dan?
U kunt zoeken naar formulier 990 van een non-profitorganisatie bij de IRS, maar u kunt het ook bekijken in het goede doel waarin u bent geïnteresseerd.
Non-profitorganisaties zijn verplicht om hun 990 en hun vrijstellingsaanvraag op geregelde kantooruren kosteloos beschikbaar te stellen voor publieke inspectie aan hun regionale en districtskantoren.
Veel non-profitorganisaties maken nu 990's beschikbaar op hun websites. U kunt ze ook bekijken op Guidestar, een organisatie die informatie over non-profitorganisaties verstrekt en deze opzoekt op ProPublica, een site voor onderzoeksjournalistiek.
De 990 van een non-profitorganisatie kan waardevolle informatie bieden voor donoren en schenkers zoals stichtingen, overheden en bedrijven. Omdat 990s openbare documenten zijn en overal verkrijgbaar zijn, moeten non-profitorganisaties ijverig zijn om deze correct in te vullen en op tijd in te dienen.