Wat komt in aanmerking als Onderzoek en Ontwikkeling?
Veel soorten bedrijven doen onderzoek en u bent zich misschien niet eens bewust dat de activiteiten van uw bedrijf mogelijk beschikbaar zijn als belastingvermindering. Uw bedrijf kan mogelijk in aanmerking komen voor een belastingvermindering voor activiteiten zoals:
- ontwikkeling van eigen producten, waaronder uitvindingen,
- verbetering van de productkwaliteit, betrouwbaarheid of functionaliteit
- werken aan het ontwikkelen of verbeteren van softwareproducten
- onderzoek om de bedrijfsprestaties te verbeteren
- betalingen aan derden die onderzoek doen voor uw bedrijf
- betalingen aan werknemers die werken aan onderzoeksprojecten in uw bedrijf
De IRS zegt dat onderzoek dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering moet zijn
ondernomen om informatie te ontdekken die van technologische aard is, en de toepassing ervan moet bedoeld zijn om te gebruiken bij de ontwikkeling van een nieuw of verbeterd bedrijfsonderdeel van de belastingbetaler. Bovendien moeten vrijwel alle activiteiten van het onderzoek elementen van een experimenteel proces zijn met betrekking tot een nieuwe of verbeterde functie, prestaties, betrouwbaarheid of kwaliteit ....
Welke belastingkredieten zijn beschikbaar? Hoe werken deze belastingaftrekken?
Gewoonlijk wordt een belastingvermindering rechtstreeks in mindering gebracht op het inkomen van het bedrijf, zoals weergegeven in de aangifte voor de bedrijfsbelasting.
In dit geval heeft de PATH-wet, zoals hierboven vermeld, de belastingvermindering voor kleinere bedrijven uitgebreid, effectief vanaf begin 2016, en maakt het krediet blijvend. Dit neemt het giswerk weg van bedrijven die plannen proberen te maken.
Meer in het bijzonder kunnen nieuwere bedrijven (jonger dan 5 jaar) en kleine bedrijven met minder dan $ 5 miljoen bruto ontvangsten voor het belastingjaar in aanmerking komen voor een krediet van maximaal $ 250.000 per jaar.
Zo werken deze belastingkredieten: een bedrijf besteedt geld en doet vervolgens een aanvraag voor een belastingvermindering. Het krediet wordt rechtstreeks toegepast op de bedrijfsinkomsten, wat beter is dan het aftrekken van de kosten.
Er zijn drie soorten belastingverplichtingen waartegen het belastingkrediet kan worden aangegaan. De wetgeving van 2015 staat kleine bedrijven toe om het belastingkrediet te nemen tegen:
- federale inkomstenbelasting voor bedrijven (het verschuldigde bedrag voor federale inkomstenbelasting.
- het werkgeversaandeel van socialezekerheidsbelastingen (maar geen Medicare-belastingen) voor werknemers, of
- de alternatieve minimum belasting.
Deze opties bieden bedrijven meer flexibiliteit bij de toepassing van de belasting. Nieuwere kleine bedrijven hebben bijvoorbeeld mogelijk niet voldoende inkomstenbelasting om de belasting toe te passen, zodat het bedrijf een van de andere opties kan selecteren.
Door het krediet te nemen ten opzichte van het werkgeversaandeel van de socialezekerheidsbelastingen, zou u het krediet kunnen opnemen, zelfs als uw bedrijf geen winst maakt.
Houd er rekening mee dat de belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling kan worden afgewogen tegen alternatieve minimum belasting. Deze alternatieve belasting wordt toegepast op de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar, dus deze is alleen beschikbaar voor pass-through belastingen . Dit zijn bedrijfsbelastingen die doorgaan naar de persoonlijke belastingaangifte van de bedrijfseigenaar en die eenmanszaken, LLC's en partnerschappen omvatten.
Hoe u dit R & D-belastingkrediet aanvraagt
U vraagt het krediet voor een bepaald belastingjaar aan door IRS-formulier 6765 in te dienen - Krediet voor het vergroten van onderzoeksactiviteiten . Het formulier biedt u twee mogelijkheden om uw tegoed in ontvangst te nemen:
- Het "reguliere" tegoed nemen, of
- Gebruik van het alternatieve vereenvoudigde krediet.
Elke optie bevat een lijst met inbegrepen kosten (zoals lonen, computerkosten en kosten van benodigdheden) en berekeningen. Het is het beste om de details in de instructies voor formulier 6765 te lezen voordat u begint. De IRS stelt voor om beide methoden te gebruiken om te zien welke resultaten een groter krediet opleveren.
Aftrekken of afschrijven van deze O & O-belastingkredieten
Misschien wilt u ook kijken naar het aftrekken of aftrekken (spreiden) van de kosten van deze onderzoeksactiviteiten. De IRS heeft richtlijnen voor aftrek of afschrijving van onderzoeksbelastingkredieten.
Conclusie: neem contact op met uw belastingprofessional
Zoals gebruikelijk bij dit soort belastingvoordelen, zijn de kwalificaties en het proces gecompliceerd.
Het doel van dit artikel is niet om u belastingadvies te geven, maar om u algemene informatie te geven die u kunt gebruiken in uw gesprek met uw belastingdeskundige.