Hoe de Hobby-Loss-regel te bestrijden
Het op deze manier verlagen van uw belastingen is een uitstekende belastingstrategie.
Veel belastingprofessionals moedigen mensen met een hoog inkomen aan hun hobby's om te zetten in 'bedrijven', zodat ze verlies hebben. Het is niet verrassend dat de Internal Revenue Service deze strategie heeft overgenomen.
De Hobby Loss duimregel
Er is geen harde methode om onderscheid te maken tussen een hobby en een echt bedrijf op basis van een belastingaangifte. Er is geen manier om een legitiem bedrijf uit een hobby te vertellen, behalve door het gebruik van een algemene vuistregel: als een bedrijf een nettowinst rapporteert in minstens drie van de vijf jaar, neemt de IRS aan dat het een bedrijf met winstoogmerk is. Als een bedrijf in meer dan twee van de vijf jaar een nettoverlies meldt, wordt het verondersteld een non-profit hobby te zijn.
Deze regel legt een enorme bewijslast op jonge bedrijven. Aan de ene kant verwacht de IRS dat nieuwe bedrijven verlies lijden. Het is normaal dat een bedrijf een of twee verliezen heeft voordat het winstgevend wordt. Aan de andere kant is het waarschijnlijk dat een bedrijf meerdere jaren verlies zou hebben voordat het ooit winst zou maken.
Andere factoren werken mee
Als u de drie-uit-vijf-jaarregel niet kunt halen, kunt u uw winstmotief mogelijk nog steeds aantonen op basis van negen andere factoren:
- Je voert de activiteit op een zakelijke manier uit.
- De tijd en moeite die u in de activiteit stopt, geven aan dat u van plan bent om het rendabel te maken.
- Je bent afhankelijk van inkomsten uit de activiteit voor je levensonderhoud.
- Uw verliezen zijn te wijten aan omstandigheden waarover u geen controle heeft of die normaal worden geacht in de startfase van uw specifieke type bedrijf.
- U wijzigt uw manier van werken in een poging om de winstgevendheid te verbeteren.
- U of uw adviseurs hebben de nodige kennis om de activiteit voort te zetten als een succesvol bedrijf.
- U was in het verleden succesvol in het maken van winst met soortgelijke activiteiten.
- Als de activiteit in sommige jaren winst maakt, zal de IRS overwegen hoeveel winst het oplevert.
- U kunt een toekomstige winst verwachten van de waardering van de activa die worden gebruikt in de activiteit.
Wat als u wordt gecontroleerd?
Een audit om uw bedrijfsverliezen te verdedigen, kan tijdrovend en duur zijn. Als u verliest, zal de IRS uw bedrijfsverlies weigeren. Uw zakelijke uitgaven zullen worden beperkt tot uw zakelijke inkomen, wat betekent dat er geen winst is. Je zult een deel van je inkomstenbelasting moeten terugbetalen, plus boetes en rente. En je zult tijd moeten besteden aan het vechten tegen de IRS en een accountant moeten betalen in plaats van je te richten op het verdienen van geld.
Wat moeten we doen?
Eerst en vooral moet u uw freelance werk op een zeer zakelijke manier voortzetten. Dit betekent dat u goede gegevens bijhoudt en een bedrijfsdagboek bijhoudt waarop vergaderingen met klanten, deadlines en projecten worden gehouden.
U zou visitekaartjes en een website moeten hebben die uw zaken bevordert, en een logboek bijhouden van freelance-optredens waarvoor u zich aanmeldt, zelfs als u ze niet laat landen. Het zal voor de IRS moeilijker zijn om te bewijzen dat je gewoon een hobbyist bent als je aankomt bij je audit gewapend met een dagelijkse planner die al deze informatie toont.
Bovendien is de vuistregel voor hobby's van toepassing op eenmanszaken die een schema C indienen, dus een van de zekerste manieren om te bewijzen dat je serieus bezig bent met zakendoen: je doet niet alleen aan hobby's en probeert je uitgaven te verrekenen -is om een afzonderlijke bedrijfseenheid voor belastingdoeleinden te vormen.
U kunt kiezen uit verschillende soorten bedrijfsentiteiten, elk met een eigen belastingstructuur.
C-bedrijven
Reguliere bedrijven worden soms "C-korpsen" genoemd om hen te onderscheiden van Subchapter S Corporations of "S Corps." C-bedrijven hebben hun eigen belastingidentificatienummers en ze dienen hun eigen belastingaangiften in.
Als een bedrijf verlies heeft, wordt dat verlies overgedragen om de winst van het volgende jaar te compenseren. Bedrijven kunnen meerdere jaren verlies lijden en de gecumuleerde verliezen kunnen allemaal worden overgedragen om toekomstige winsten te compenseren.
S Corporaties en partnerschappen
Dit zijn 'pass-through-entiteiten'. Deze bedrijven worden niet belast op bedrijfsniveau. Elke winst of verlies wordt doorgegeven aan zijn aandeelhouders en de aandeelhouders rapporteren de winst of het verlies op hun persoonlijke belastingaangiften.
Als u ten minste één andere zakenpartner heeft, kunt u een partnerschap aangaan, maar een S-corp kan worden gevormd als u de enige aandeelhouder of eigenaar bent. Zowel S Corps en partnerships rapporteren hun winsten of verliezen op een bedrijfsbelastingaangifte en vervolgens geven ze Formulieren K-1 af aan elke aandeelhouder om het aandeel van de aandeelhouder in de winst of het verlies te rapporteren.
De IRS gaat ervan uit dat de aandeelhouder voor het S-Corp of partnerschap werkt, zodat hij verwacht dat ten minste een deel van het inkomen van de aandeelhouder belastbare lonen zal zijn. Je zou jezelf een redelijk salaris moeten betalen om een audit te voorkomen, en je zou belasting over dat salaris moeten betalen, zelfs als het bedrijf geen geld verdient.
Als u ervoor kiest om een partnerschap aan te gaan, kan uw tweede aandeelhouder uw echtgenoot, significante andere of enige andere persoon zijn. Het hoeft geen 50-50-eigendomsregeling te zijn. Uw partner kan slechts 1 procent van het partnerschap bezitten, terwijl u de controle over de andere 99 procent behoudt.
Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid
Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid wordt aangewezen door de staat waarin het bedrijf is opgenomen. Het is geen afzonderlijke federale belastingentiteit. Het wordt belast als een partnerschap op federaal niveau of, als de LLC kiest, kan het in plaats daarvan worden belast als een C-bedrijf. Als de LLC slechts één aandeelhouder heeft, kan deze een "niet-nagekomen" entiteit zijn en in plaats daarvan worden belast op formulier 1040 Schedule C.
Een zakelijke entiteit gebruiken als een verliesstrategie
Als u uw verliezen van twee jaar al hebt opgebruikt en u een schema C heeft ingediend, overweeg dan of het vormen van een afzonderlijk bedrijf uw verliezen beschermt. Houd rekening met de extra kosten van een mogelijke IRS-audit, zelfs als het u uiteindelijk lukt om uzelf te verdedigen, plus de extra kosten van integratie in uw eigen land.
U zou kunnen overwegen om een C-onderneming te vormen als uw bedrijfsactiviteit naar verwachting op de lange termijn winstgevend zal zijn, omdat de huidige verliezen de toekomstige winst zullen verminderen. De IRS heeft expliciet gezegd dat de drie-uit-vijf-jaar-regel niet van toepassing is op C-bedrijven.
Als u verwacht dat uw bedrijfsactiviteit in de nabije toekomst verliezen zal blijven genereren, overweeg dan om een partnerschap of een S-onderneming te vormen. Lopende verliezen verminderen het huidige inkomen op uw 1040, maar toekomstige winsten, indien van toepassing, zullen niet worden verlaagd door eerdere verliezen.
S-bedrijven - of een partnerschap als u een extra aandeelhouder kunt vinden - bieden een middenweg tussen Schedule C eenmanszaken en reguliere C-bedrijven. Het betalen van een salaris in een S corp klinkt misschien als een nadeel, maar het heeft het effect van toenemende verliezen en het minimaliseren van de winst.
Uw persoonlijke beslissing moet worden genomen na weging factoren zoals uw andere inkomsten, uw marginale belastingschijf, verwachtingen van toekomstige winsten, en uw persoonlijke tolerantie voor archivering en het omgaan met de IRS. Incorporeren vereist meer papierwerk, maar als u eigenaar bent van Schedule C, betekent dit dat u een grotere kans heeft om te worden gecontroleerd.