Update: 2017 Tax Reform Act- Hoe dit de inhouding van berekeningen beïnvloedt
De Belastinghervormingswet 2017 heeft grote veranderingen doorgevoerd die van invloed zijn op inhouding voor werknemers.
De nieuwe wet wijzigt de belastingschijven, wat inhoudt dat de inhoudingstabellen die u gebruikt om de inhouding voor werknemers voor 2018-lonen te berekenen, zijn gewijzigd.
Bovendien zullen veel werknemers hun inhouding willen wijzigen, zodat ze niet te veel onthouden. Dat betekent dat ze hun W-4-formulieren moeten veranderen.
De IRS heeft nieuwe inhoudingstabellen vrijgegeven, die u moet gebruiken voor het berekenen van bronbelasting voor werknemers vanaf 2018. Er is ook een nieuw W-4-formulier vrijgegeven (het is in de voorgestelde vorm , maar zal binnenkort worden afgerond).
Wat u nodig heeft voor deze berekeningen
U hebt het recentste formulier W-4 van de medewerker nodig, ingevuld door de werknemer. U hebt deze informatie ook nodig:
- Het brutoloon voor elke werknemer voor de betalingsperiode.
- Inkomstenbelasting-tabellen voor het lopende jaar, van IRS publicatie 15-A.
- VAIS-belastingvrijstellings- percentages voor het lopende jaar. Bekijk de details in dit artikel over het berekenen van belastingaanspraken door FICA .
- Het maximale bedrag aan inhouding van de sociale zekerheid voor het lopende jaar.
Hoe het bronbedrag te berekenen
Het bedrag dat wordt ingehouden op het loonstrookje van een werknemer is afhankelijk van:
- De loonperiode (wekelijks, tweewekelijks, halfmaandelijks of maandelijks),
- Of de werknemer alleenstaand of getrouwd is,
- Het aantal vrijstellingen dat de werknemer claimt,
- De hoeveelheid brutoloon voor de periode,
- Het aantal inhoudingstoelagen, en
- Eventuele extra bedragen die door de werknemer worden gevraagd, worden ingehouden.
Bronverminderingen moeten door de werknemer worden gebruikt en zijn opgeteld op een blad voor inhouding op bedrijfsruimten. De emissierechten worden vermeld in de items A tot en met G van dit werkblad en het totaal wordt op regel 5 naar het W-4-formulier overgebracht. Het werkblad hoeft niet aan de werkgever te worden getoond; het kan worden opgeslagen door de werknemer.
Hoe de berekening is voltooid
De berekening maakt gebruik van een werkblad in IRS Publication 15-A , Supplemental Tax Guide voor werkgevers. Zorg ervoor dat u de juiste gids en jaar gebruikt. De juiste gids begint op pagina 32 van de 2016-gids. Kijk voor de handleiding met de titel: Loonomslag en Percentage Methode Tabellen voor het berekenen van inkomstenbelastingen Bronvermelding van bruto loon (voor lonen betaald in 2016)
U kunt een van de volgende twee methoden gebruiken voor de berekening:
De methode Wage Bracket: Zoek in de tabellen het bereik van het loon van de medewerker. Gebruik vervolgens de emissierechten die de werknemer van zijn W-4 claimt om het juiste bedrag te vinden.
De methode Percentage: deze methode is complexer en het gaat erom eerst het bedrag van één inhoudingstoeslag te bepalen op basis van de loonperiode van de werknemer.
Vermenigvuldig vervolgens dit aantal met het aantal rechten dat de werknemer claimt en trek dat bedrag af van het loon van de werknemer. Zoek vervolgens het bereik dat klopt voor dat nummer en bereken het belastingbedrag.
Hier is hoe de berekening wordt gedaan voor de loonschijfmethode:
- Zoek de tabel voor de loonperiode die uw bedrijf gebruikt. Laten we zeggen dat het een tweewekelijkse salarisperiode is.
- Zoek vervolgens naar de kolom burgerlijke staat voor die werknemer. Laten we zeggen dat de werknemer alleenstaand is.
- Kijk vervolgens in de rijen in het gedeelte "single" voor het aantal rechten. Laten we zeggen dat het 1 is.
- Kijk dan in deze rij voor het aantal bruto lonen ; dit bedrag bevindt zich in een categorie van lonen "over" één getal, "maar niet meer dan" een ander. Laten we voor dit voorbeeld stellen dat tweewekelijkse lonen $ 603 zijn, wat meer is dan $ 598.77 maar niet meer dan $ 1690.77.
- Volg ten slotte de categorielijn naar het juiste aantal bronverminderingen. Er zijn nog twee berekeningen om uit te voeren.
- Trek de in kolom C genoteerde hoeveelheid af van het brutoloon. In dit geval is het af te trekken bedrag $ 361,44, waardoor $ 237,33 verloren gaat.
- Vervolgens vermenigvuldigt u het resultaat uit kolom C met het percentage in kolom D, in dit geval 15 procent.
- Ten slotte heeft u het bronbedrag van $ 35,60 (afgerond naar boven).
Als de werknemer om een extra bedrag heeft gevraagd dat moet worden ingehouden, wordt dit bedrag toegevoegd aan het bronbedrag voor een totale totale inhouding.
Deze IRS-broncalculator is bedoeld voor werknemers om de inhouding van federale inkomstenbelastingen te schatten op basis van hun individuele situatie.
Staatsbelasting en bronbelasting
Werkgevers moeten staats- en lokale inkomstenbelastingen van werknemers inhouden. Sommige staten hebben geen inkomstenbelasting, dus dit proces is niet nodig voor die staten.
Het proces voor het inhouden van de inkomstenbelasting is vergelijkbaar met het proces voor federale inkomstenbelasting. Staatsbelasting wordt ingehouden op het brutoloon van de werknemer. De details voor elke staat variëren, dus neem contact op met uw nationale belastingautoriteit om te achterhalen wat nodig is.
Hoe FICA belastingheffing te berekenen
Om de VAIS-belastingen te berekenen die moeten worden ingehouden op loonstroken van werknemers:
- Vermenigvuldig het brutoloon van de werknemer met de VAIS-inhoudingen voor sociale zekerheid (6,2 procent) en Medicare (1,45 procent). Houd deze totalen gescheiden.
- Controleer of de totale inhouding van de sociale zekerheid van de werknemer voor het jaar het maximum van het jaar niet overschrijdt.
- Als de brutoloon van de werknemer een bepaald niveau bereikt, moet u een extra bedrag aan Medicare-belasting (0,9 procent) voor de rest van het jaar achterhouden. Lees meer over de aanvullende Medicare-belasting in dit artikel.
Andere manieren om werknemerbelastingen te berekenen
Deze berekening is behoorlijk lastig en als je veel werknemers hebt, wil je andere manieren vinden om de berekeningen uit te voeren. Als u boekhoudsoftware gebruikt, kunt u een payroll-module kopen om u te helpen bij deze berekeningen, of u kunt uw boekhouder of accountant vragen deze berekeningen voor u uit te voeren.
Terug naar Berekening Employee Paycheck Deductions
Meer over soorten belasting op arbeid