Waarom een vergrijzingsschema voor debiteuren is belangrijk
Een verouderingsschema is een manier om te achterhalen of klanten hun facturen betalen binnen de kredietperiode die is voorgeschreven in de kredietvoorwaarden van het bedrijf. Elke dag dat een klant te laat is om een betaling op zijn rekening te doen, kost het uw bedrijf geld vanuit een cashflow- oogpunt, dus het voorbereiden van een verouderingsschema om uw verzamelbeleid te sturen, is een belangrijke stap in financieel management voor een bedrijf.
Als u vindt dat een hoog percentage van uw klanten traag is in het betalen van hun rekeningen, moet u uw krediet- en incasso-beleid opnieuw evalueren en enkele wijzigingen aanbrengen.
Een voorbeeld van een verouderingsschema en hoe het te analyseren
Hier is een voorbeeld van een verouderingsschema voor debiteuren voor een hypothetisch bedrijf. Dit bedrijf heeft $ 100.000 aan debiteuren. Ze bieden korting als klanten hun facturen binnen 10 dagen betalen, de kortingsperiode. Daarom zie je de eerste regel van het verouderingsschema als 0-10 dagen. Kijkend naar de tabel, kunt u zien dat 20% van de klanten van het bedrijf de aangeboden contantkorting gebruikt.
Verouderingsschema
| Leeftijd van account | Bedrag | % Totale waarde van vorderingen |
| 0-10 dagen | $ 20.000 | 20% |
| 11-30 dagen | 40.000 | 40% |
| 31-60 dagen | 20.000 | 20% |
| 61-90 dagen | 10.000 | 10% |
| Meer dan 90 dagen | 10.000 | 10% |
| $ 100.000 | 100% |
De kredietperiode voor dit bedrijf is 30 dagen, dus de tweede regel van het verouderingsschema is 11-30 dagen. Voor dit bedrijf betaalt 40% van de klanten hun rekeningen tijdens de kredietperiode maar na de kortingsperiode.
Dit betekent dat 60% van de klanten van de onderneming hun rekeningen op tijd betaalt, een combinatie van de klanten die de korting gebruiken en degenen die betalen tijdens de kredietperiode. Dat is slechts iets meer dan de helft van de klanten van het bedrijf en of de meeste bedrijven, dit is niet genoeg.
Een volledige 40% van de klanten van het bedrijf is delinquent met hun betalingen.
20% is 31-60 dagen delinquent, 10% is 61-90 dagen delinquent en 10% van de kredietklanten van het bedrijf zijn meer dan 90 dagen achterstallig. Dat is een aanzienlijk percentage delinquente accounts.
Gewoonlijk, als een klant tussen 90-120 dagen achterstallig op een schuld is, wordt die rekening gezien als oninbaar of een slechte schuld . In dit voorbeeld heeft dit bedrijf $ 10.000 aan slechte schulden van $ 100.000 aan debiteuren. Dubieuze vorderingen zijn fiscaal aftrekbaar, maar bedrijven zouden ze liever niet hebben.
Dit bedrijf lijdt ongetwijfeld aan een cashflow-perspectief vanwege deze achterstallige vorderingen. Hun cashflow is waarschijnlijk laag en ze moeten kortetermijnfondsen lenen om deze achterstallige rekeningen te dekken met betrekking tot hun werkkapitaal . Dit betekent dat ze rente betalen op kortlopende schulden, wat hun kasstroom nog meer schaadt en de winstgevendheid negatief beïnvloedt.
Het lijkt erop dat er mogelijk een probleem is met het kredietbeleid van de onderneming, het verzamelbeleid of beide. De eigenaar moet het krediet- en incassobeleid opnieuw evalueren en kijken of het beleid moet worden aangescherpt. Misschien bieden ze krediet aan marginale kredietklanten en dat moet worden gestopt. Misschien verzamelen ze niet agressief genoeg.