Andere items kunnen ook kwalificeren als salarissen en lonen
- Gewoon en noodzakelijk
- Redelijk in bedrag
- Betaald voor daadwerkelijk geleverde diensten, en
- Werkelijk betaald of gemaakt in het jaar waarvoor u de aftrek claimt
Het jaar waarin u de aftrek claimt, hangt gedeeltelijk af van het feit of uw bedrijf de methoden voor contant of periodetoerekeningen gebruikt .
Cash-methoden versus periodetoerekeningsmethoden
Als uw bedrijf de contante boekhoudmethode gebruikt, moet u de aftrek voor salarissen, lonen, commissies en bonussen claimen in het jaar dat deze aan uw werknemer wordt betaald. Als uw bedrijf de boekhoudmethode op transactiebasis gebruikt, wordt de aftrek gedeclareerd voor het jaar waarin de betalingsverplichting is vastgesteld en wanneer de services daadwerkelijk worden uitgevoerd, zelfs als het geld later daadwerkelijk wordt uitbetaald.
Hoewel de meeste bedrijven contante salarissen betalen in plaats van goederen of diensten, als u toch een niet-contante vergoeding betaalt, is de aftrek meestal de reële marktwaarde van de overgedragen goederen of diensten.
Andere vergoedingen die mogelijk fiscaal aftrekbaar zijn
Andere items komen ook in aanmerking voor de salaris- en looncategorie met betrekking tot werknemerslonen. Een gedeeltelijke lijst omvat ziekteverlof, vakantiegeld, onderwijskosten en vergoedingen. Een lening aan een werknemer waarvan u niet verwacht dat deze zal worden terugbetaald, kan ook fiscaal aftrekbaar zijn.
Toekenningen en bonussen moeten echter afzonderlijk worden overwogen.
Een volledige lijst en uitleg van elk is te vinden in IRS Publication 334.
Salarissen en lonen moeten redelijk worden geacht
Normaal gesproken worden salarissen en lonen door de IRS niet als onredelijk aangevochten, tenzij de werknemer enige invloed op de werkgever heeft (de werknemer is bijvoorbeeld een grote belegger of heeft een persoonlijke relatie met u).
Helaas ervaren veel kleine bedrijven beide situaties, waardoor redelijkheid een gebied van IRS-controle is.
De IRS gebruikt de volgende definitie van redelijke compensatie: "als het bedrag normaal zou worden betaald voor soortgelijke diensten door soortgelijke ondernemingen onder dezelfde omstandigheden."
Het is dus niet ongebruikelijk dat de belastingbetaler en de IRS verschillende opvattingen hebben over een redelijke vergoeding. Een beter bruikbare standaard zou zijn hoe u de volgende vraag beantwoordt: "Zou een volledig onafhankelijke investeerder in het bedrijf bereid zijn om dat niveau van compensatie aan deze persoon te betalen?"
Compensatie van bedrijfseigenaren
De fiscale gevolgen van compensaties voor ondernemers moeten afzonderlijk worden beoordeeld.
In eenmanszaken kunt u geen beroepskostenaftrek aanvragen voor bedragen die u van het bedrijf ontvangt. De nettowinst van het bedrijf wordt beschouwd als belastbaar inkomen, ongeacht of u het geld uit het bedrijf haalt of het in de onderneming laat. Zelfstandige belasting is van toepassing op het volledige bedrag.
Als uw bedrijf een partnerschap of een LLC is, kunnen salarissen worden betaald aan sommige partners of eigenaren (bijvoorbeeld gegarandeerde betalingen), maar alle winsten van het jaar zijn belastbaar voor de partners of eigenaren.
In dit geval is de redelijkheid geen probleem.
Het is duidelijk dat veel factoren en variabelen vatbaar zijn voor interpretatie en u moet advies inwinnen bij accountants en belastingprofessionals.