- Voorraad is een waardevol bedrijfsmiddel . Je moet weten hoeveel je hebt en hoeveel het waard is.
- Kosten verbonden aan het kopen en verkopen van voorraden zijn aftrekbare bedrijfskosten die uw bedrijfsbelastingen kunnen verlagen.
- Het correct rapporteren van de inventaris kan voorkomen dat u problemen ondervindt met de IRS.
- Kosten en brutowinst van de verkoop van voorraad vormen een belangrijk deel van de belastingaangifte van uw bedrijf.
- U kunt de waarde van uw voorraad gebruiken als een collateral voor een lening.
De verschillende soorten inventaris
Bedrijven hebben twee soorten voorraad:
- Benodigdheden zittend op planken te wachten om te worden gebruikt. Deze omvatten kantoorartikelen, schoonmaakbenodigdheden, computerbenodigdheden en accessoires en benodigdheden die voor specifieke doeleinden worden gebruikt, maar niet als onderdeel van uw verkoopproces.
- Productinventaris . Deze voorraad kan producten zijn die u bij groothandel koopt om te verkopen aan consumenten in de detailhandel. Het kunnen ook onderdelen zijn of stukjes of grondstoffen die u gebruikt om producten te verkopen.
Het voorraadproces
Het voorraadproces verloopt ongeveer als volgt:
- U ontvangt groothandelproducten of componenten van leveranciers (mensen van wie uw bedrijf dingen koopt).
- U beëindigt uw werk of herverpakt en legt op schappen in afwachting van bestellingen.
- U ontvangt bestellingen en verkoopt uw producten.
- U ontvangt geld van uw verkopen.
Alle kosten voor elk onderdeel van dit proces worden beschouwd als bedrijfskosten. Deze kosten moeten worden vastgelegd.
De voorraadformules
Het is een eenvoudige formule, maar het is belangrijk om te weten: inkoopkosten min de kostprijs van de verkochte voorraad is gelijk aan de voorraadkosten.
Opbrengsten uit de verkoop van voorraden, verminderd met de kostprijs van de verkochte voorraad, is gelijk aan de bruto winst. De kosten en opbrengsten gaan naar de winst- en verliesrekening van uw bedrijf. De waarde van uw voorraad op een bepaald tijdstip wordt weergegeven op de bedrijfssaldi. Trouwens, voorraadkosten bevatten veel extra's, zoals de verzendkosten, opslagkosten en arbeidskosten.
Kosten van verzendvoorraad
Wanneer voorraadartikelen naar u worden verzonden, kunt u op twee manieren betalen, op basis van wie betaalt - u of de verzender. Het is belangrijk om te weten dat u de voorraadartikelen alleen bezit (bezit) als u ze in uw bezit hebt.
- De verzender kan de kosten betalen. Dit wordt FOB-verzending genoemd. Aangezien u de artikelen pas bezit nadat u ze heeft ontvangen, kunt u geen FOB-verzendkosten claimen.
- U betaalt de verzendkosten. Dit wordt FOB-bestemming genoemd. U betaalt wanneer u het artikel ontvangt, omdat u op dat moment eigenaar bent.
Productinventaris bijhouden
Het is belangrijk om de kosten van voorraadartikelen bij te houden, zodat u de winst op verkopen kent. Dit is gemakkelijker gezegd dan gedaan, afhankelijk van het type product.
Werkelijke samenstelling : deze methode werkt het beste voor grotere en duurdere voorraadartikelen, zoals auto's of sieraden.
Gewogen gemiddelde kosten : wanneer u veel voorraad in en uit gaat en u de kosten van een afzonderlijk artikel (bijvoorbeeld pennen) niet kunt bepalen, kunt u de kosten van specifieke batches items in een bepaalde periode bekijken . Laten we zeggen dat je pennen koopt en klantenlogo's erop legt. Bijvoorbeeld:
- Pen kosten
- 1 maart - 250 pennen bij 0,25 elk. Totale kosten $ 62,50
- 14 april - 300 pennen elk .27. Totale kosten $ 81,00
- 2 - 275 pennen elk op .29. Totale kosten $ 79,75
- Gewogen gemiddelde 825 potloden op totale kosten 223.25 = 825 / 223.23 = .27
LIFO versus FIFO
U kunt ook de kostprijsinventaris die wordt verkocht bepalen met behulp van een van de twee mogelijke boekhoudmethoden: LIFO en FIFO.
- FIFO is First-in, First-out. De inventaris die als eerste (de oudste) is opgenomen, wordt verondersteld het eerst te hebben verkocht. (Niemand controleert eigenlijk, het is gewoon een
- LIFO is Last-in, Eerste-uit . De inventaris die als laatste is binnengekomen, wordt als eerste verkocht. Omdat in de meeste gevallen de kosten stijgen, gebruikt LIFO hogere voorraadkosten en een lagere winst.
Voorraad en kosten van verkochte goederen
Het belangrijkste dat u moet weten over inventaris is dat het essentieel is voor het berekenen van de kosten van verkochte goederen (COGS ). COGS wordt gebruikt om de brutowinst te bepalen voor een bedrijf dat producten verkoopt, en het wordt gebruikt op elke bedrijfsbelastingvorm , voor eenmanszaken, partnerschappen, LLC's en bedrijven.
De berekening van de kosten van verkochte goederen is:
- Beginvoorraad (de waarde van alle inventaris aan het begin van een jaar)
- Plus netto aankopen (na kortingen en vergoedingen en retouren)
- Is gelijk aan de kosten van goederen die te koop zijn
- Less Ending Inventory (de waarde van alle voorraad aan het einde van een jaar).
Voor het eerste jaar in bedrijven is de begininventaris nul. Daarna is de beginvoorraad van één jaar de eindinventaris van het voorgaande jaar. Sommige bedrijven nemen aan het eind van een jaar een fysieke inventaris op, om verschillende redenen:
- Om de waarde van voorraad te controleren of "bewijzen"
- Controleren op bederf of veroudering
- Controleren op diefstal
- Controleren op slechte administratie.
Voorraad en boekhoudmethode
De meeste bedrijven met voorraad moeten de boekhoudmethode op transactiebasis gebruiken , maar kwalificerende kleine bedrijven met gemiddelde bruto ontvangsten tussen $ 1 miljoen en $ 10 miljoen kunnen mogelijk de contantmethode gebruiken. Als u denkt dat u in aanmerking komt, neemt u contact op met uw professionele belastingadviseur.
Er zijn enkele beperkingen van toepassing op het voorraadkostenstelsel. Voordat u een van deze inventarismethoden gebruikt, moet u een gesprek met uw belastingadviseur voeren over wat het beste is voor uw specifieke bedrijfssituatie.
Voorraad en belastingen
Nog een paar dingen die u moet weten over voorraad en belastingen:
- U moet in de loop van de jaren dezelfde voorraadkostenmethode blijven gebruiken. Je kunt niet wisselen van methode voor het beste belastingvoordeel.
- Het belangrijkste is dat u de inventaris van uw bedrijf goed bijhoudt om er zeker van te zijn dat u niets verliest van diefstal, diefstal of slecht archiefbezit.
Disclaimer: Voorraad, net als andere belastingaangelegenheden, is complex. Het doel van dit artikel is niet om u belastingadvies te geven, en de auteur is geen CPA of belastingbereider. Neem contact op met uw belastingprofessional voordat u probeert om belastingbeslissingen te nemen.