Hoewel er op federaal niveau verschillende aanduidingen zijn voor federale belastingdoeleinden, zijn er slechts zes vormen van bedrijfsorganisaties:
- Enige eigenaar ( formulier 1040 Schedule C of Schedule F),
- C-Corporation ( vorm 1120 ),
- S-Corporation ( Form 1120S ),
- Partnerschap ( formulier 1065 ),
- Vertrouwen (formulier 1041) en
- Non-profitorganisatie ( formulier 990 )
Mogelijk merkt u dat de naamloze vennootschap (LLC) hierboven niet wordt vermeld. Dat komt omdat een LLC kan worden behandeld (voor belastingdoeleinden) als een eenmanszaak, als een partnerschap, als een C-bedrijf, of als een S-corporatie.
De eigenaren van de naamloze vennootschap (LLC) kunnen kiezen welke belastingbehandeling van toepassing is. Standaard wordt een LLC met slechts één eigenaar beschouwd als een buiten beschouwing gelaten entiteit, met als resultaat dat de LLC voor belastingdoeleinden wordt behandeld op dezelfde manier als de eigenaar van de LLC wordt belast.
Standaard wordt een LLC met twee of meer eigenaren als een partnerschap beschouwd. Een LLC kan zich afmelden voor de standaardbehandeling door ervoor te kiezen als een bedrijf te worden behandeld. Na de keuze om als een bedrijf te worden behandeld, kunnen eigenaren van een LLC er verder voor kiezen om als een S-bedrijf te worden behandeld.
Overzicht van elke type bedrijforganisatie
- Enige eigenaren zijn bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid. Ze worden ook onafhankelijke contractanten, consultants of freelancers genoemd. Er zijn geen formulieren die u moet invullen om dit type bedrijf te starten. Het enige dat u hoeft te doen, is uw bedrijfsinkomsten en -uitgaven op uw Formulier 1040 Schedule C te melden. Dit is de gemakkelijkste vorm van zaken die u moet opzetten en het eenvoudigst op te lossen. (Een LLC met slechts één aandeelhouder, een zogenaamde single-member LLC, wordt belast als een eenmalige eigenaar in Schedule C.)
- C-bedrijven zijn opgenomen bedrijven. De aandeelhouders van C-bedrijven hebben een beperkte aansprakelijkheidsbescherming en bedrijven hebben volledige vrijheid over de hoeveelheid winst die zij kunnen verdelen of behouden. Bedrijven worden verondersteld winstoogmerk te zijn. Bedrijven moeten ten minste één aandeelhouder hebben.
- S-bedrijven zijn een type bedrijf. De aandeelhouders van S-vennootschappen hebben een beperkte aansprakelijkheidsbescherming en de vennootschappen hebben volledige vrijheid over het bedrag van de winst die zij kunnen verdelen of behouden. Een S-corporatie moet ten minste één aandeelhouder hebben en mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben. Het nettoresultaat van de S-corporatie wordt toegerekend als inkomen aan de aandeelhouder, zelfs als de S-corporatie besluit het netto-inkomen geheel of gedeeltelijk te behouden.
- Partnerschappen zijn bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid. Net als ondernemingen zijn partnerschappen afzonderlijke entiteiten van de aandeelhouders. In tegenstelling tot bedrijven moeten partnerschappen ten minste één General Partner hebben die onbeperkte aansprakelijkheid voor het bedrijf op zich neemt. Partnerships moeten minstens twee partners hebben. Het nettoresultaat van het partnerschap wordt toegerekend als inkomen aan de partners, zelfs als het partnerschap besluit om het geheel of een deel van het netto-inkomen te behouden.
- Vertrouwen wordt meestal gevormd bij het overlijden van een persoon en is ontworpen om de continuïteit te bieden van de investeringen en bedrijfsactiviteiten van de overledene. We zullen het vertrouwen niet verder bespreken.
- Non-profitorganisaties zijn bedrijven die zijn opgericht met het oog op een goed doel, een civiel of een artistiek doel. Non-profitorganisaties zijn over het algemeen vrijgesteld van federale en statelijke belasting op hun inkomen, en daarom worden ze vaak 'vrijgestelde organisaties' genoemd. Non-profitorganisaties die hun activiteiten, inkomsten en bezittingen rapporteren om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan de federale en staatswetten die van toepassing zijn op liefdadigheidsinstellingen.
Zoals hierboven vermeld, worden eenmanszaken, S-vennootschappen en partnerschappen belast op het niveau van de aandeelhouder. Bedrijven worden echter op bedrijfsniveau belast. Zakelijke overwegingen spelen een cruciale rol bij het bepalen welke organisatie het beste is voor uw onderneming. Breng de belastingvoordelen in balans met het opnemen in verschillende zakelijke en juridische behoeften.