Betalingen aan niet-werknemers moeten worden gerapporteerd aan de IRS, maar normaal is geen bronbelasting vereist voor deze betalingen. Maar in sommige gevallen is back-up bronbelasting vereist. Als u back-up-inhouding van niet-werknemers moet nemen, moet u de betalingen en de inhouding melden.
IRS-formulier 945 wordt gebruikt om te rapporteren over federale inkomstenbelastingen die zijn ingehouden aan niet-werknemers, met name een back-up van bronbelasting. Eerst zal ik je de achtergrond geven om uit te leggen wanneer formulier 945 nodig is, dan zal ik je laten zien hoe je dit formulier invult, en hoe, wanneer, en waar en wanneer om het te verzenden.
Inhouding op soorten inkomsten
De IRS vereist dat u inkomstenbelastingen inhouding op de inkomsten van werknemers, maar er zijn ook enkele andere soorten betalingen die uw bedrijf zou kunnen doen die vereisen dat u inkomstenbelasting moet inhouden en deze belastingen aan de IRS moet melden en betalen. De IRS noemt deze "niet-loonbelastinginhouding".
De soorten betalingen waarvoor bronheffing is vereist:
- pensioenen
- Gokwinsten en Indiase gokwinsten, en
- Betalingen onderworpen aan back-up bronbelasting .
Het inhouden van deze betalingen wordt gerapporteerd op IRS-formulier 945 : Jaarlijkse terugkeer van de ingehouden federale inkomstenbelasting
Back-up-inhouding voor niet-werknemers - een inleiding
Allereerst een uitleg over federale inkomstenbelastingen voor niet-werknemers.
Deze personen worden door uw bedrijf betaald voor diensten die zij uitvoeren als onafhankelijke contractanten. Omdat ze geen werknemers zijn, bent u niet verplicht om federale inkomstenbelastingen in te houden van bedragen die u ze betaalt.
Maar u moet deze personen in januari een 1099-MISC-formulier verstrekken , na het jaar waarin ze voor u hebben gewerkt.
(De 1099-MISC is als een W-2 voor werknemers.) Om de 1099-MISC voor te bereiden, moet u het federale BTW-identificatienummer van de persoon krijgen. Om dit nummer te krijgen, moet u de persoon een W-9-formulier laten invullen met het BTW-nummer.
Maar wat als het belastingnummer van iemand ontbreekt of onjuist is? Vervolgens zegt de IRS dat u tijdens het jaar geen belasting hoeft in te houden voor de betalingen aan deze persoon met behulp van een proces dat back-up-inhouding wordt genoemd. De inhouding is momenteel 28%.
U hoeft de back-up-inhouding niet te starten totdat u op de hoogte bent gesteld door de IRS.
Hier is een voorbeeld van hoe backup-inhouding en formulier 945 werkt:
U had vorig jaar een nieuwe freelance webdesigner die voor u werkte als een onafhankelijke contractant, die dit jaar doorgaat. Toen ze begon, vroeg je om een W-9-formulier, maar je hebt het nooit ontvangen.
INow de IRS heeft u een bericht gestuurd dat er back-up bronbetalingen moeten worden gedaan.
Wat moeten we doen:
1: Breng de werknemer ervan op de hoogte dat u inkomstenbelasting zult inhouden voor betalingen.
2: verwerk betalingen voor die werknemer om het inhouden van back-up tegen het huidige tarief te omvatten, 28 procent.
3. Neem de informatie over de inhouding op de betalingsstrook van de persoon op.
4: Stort de back-up bronbedragen (zie hieronder). U hoeft geen socialezekerheids- of Medicare-belasting in te houden voor deze betalingen.
5. Voer periodieke betalingen uit van het ingehouden bedrag aan de IRS.
6. Geef de persoon met een 1099-MISC- formulier in januari van het volgende jaar. De 1099-MISC bevat de totale back-up-inhouding voor het jaar.
7. Rapporteer de totale back-up-inhouding voor alle niet-werknemers op formulier 945 vóór 31 januari van het volgende jaar.
Formulier 945 invullen
Formulier 945 is een jaarlijks rendement, dat alle federale inkomstenbelastingen weergeeft die u hebt ingehouden op basis van back-up bronplicht voor alle niet-werknemers / freelancers.
Informatie die u op formulier 945 moet melden, omvat:
- Alle federale inkomstenbelasting die is ingehouden voor alle personen die zijn onderworpen aan back-up-inhouding.
- Totale back-up inhouding berekend op totale beloning voor alle individuen maal 28%. (Dit is de back-up-inhouding, het bedrag dat u aan de IRS moet betalen).
- Totale aanbetalingen die gedurende het jaar zijn gedaan.
- Saldo of te veel betaald.
Als u tijdens het jaar meer dan $ 2500 aan back-up-inhouding betaalt, moet u dat totaal opsplitsen om de maandelijkse belastingverplichting weer te geven (dat wil zeggen, de totale betaalde bedragen keer 28%).
Wanneer dient u formulier 945 in en maakt u back-up bronbelasting aan
Formulier 945 wordt samen met de IRS ingediend op hetzelfde moment dat u W-2-formulieren en 1099-MISC-formulieren invult - uiterlijk op 31 januari van het volgende jaar. Raadpleeg dit artikel voor de specifieke rapportagedata voor het lopende belastingjaar.
Back-up bronbetalingen worden op dezelfde timing gedaan als bronbelasting voor werknemers, met behulp van de regels om te bepalen of stortingen semi-wekelijks of maandelijks moeten plaatsvinden.
Als u formulier 945 per post verzendt, hangt het ervan af of u een betaling doet of niet. Zie het schema in de Instructies voor formulier 945 om het juiste adres te selecteren.
Formulier 945 verzenden en bronbelasting terugboeken naar de IRS
U kunt formulier 945 indienen bij de IRS met behulp van het e-bestandssysteem.
U kunt via het EFTPS-systeem een back-up van bronbetalingen doen aan de IRS. De IRS heeft ook andere opties voor het betalen van deze belastingen; zie dit artikel over betalingen.
Als u belastingvoorbereidingssoftware of de diensten van een belastingberouwer gebruikt, kunt u formulier 945 indienen en tegelijkertijd storten van back-up-inhouding uitvoeren.
Meer over Backup Withholding en Form 945
- Zie de instructies voor formulier 945 voor meer informatie.
- IRS-belastingonderwerp 307: back-up bronbelasting
- IRS-publicatie 1281: back-up inhouding voor ontbrekende en onjuiste namen / TIN's