Back-up bronbelasting is bronbelastingheffing voor niet-werknemers (inclusief onafhankelijke contractanten ) en andere transacties. Werkgevers zijn niet verplicht om inkomstenbelastingen van niet-werknemers in te houden, tenzij het ID-nummer van de belastingbetaler niet kan worden geverifieerd. Anders gezegd, werkgevers moeten inkomstenbelastingen van niet-werknemers achterhouden als het niet-geverifieerde belastingnummer van de belastingbetaler niet kan worden geverifieerd.
In dit geval ontvangt u een kennisgeving van de IRS. Dit artikel bespreekt deze kennisgevingen en legt uit wat u moet doen wanneer u ze ontvangt.
Wat is een B-melding? Wat moet ik doen als ik deze kennisgeving ontvang?
Een B-melding is een back-up bronbelofte van de IRS waarin staat dat het ID-nummer van de belastingbetaler van de niet-werknemer ontbreekt of onjuist is. Wanneer u de eerste IRS-kennisgeving ontvangt, moet u:
- Begin direct met bronheffing tegen het tarief van 28% van dat loon voor niet-werknemers, niet later dan 30 dagen na ontvangst van de kennisgeving
- Stuur een kopie van de B-melding naar de persoon.
- Stuur de persoon een IRS W-9-formulier en verzoek om het in te vullen en naar u terug te sturen om naar de IRS te sturen.
Als u de belastingbetaler niet kunt vinden, weigert de belastingplichtige om formulier W-9 in te vullen of wordt de "B" -melding geretourneerd als onbestelbaar. U moet onmiddellijk back-up bronbelasting (28% belastingtarief) starten van de betalingen aan die persoon.
Wat is een tweede "B" -mededeling? Wat moet ik doen met deze kennisgeving?
De tweede B-mededeling vertelt de individuele belastingbetaler om contact op te nemen met de IRS of de socialezekerheidsadministratie om een correct belastingbetaler-ID-nummer te verkrijgen. U als werkgever hoeft niets te doen, behalve inkomstenbelasting blijven inhouden van de betalingen van de belastingbetaler.
Wat is een "C" -kennisgeving? Wat moet ik doen als ik deze kennisgeving ontvang?
Een "C" -kennisgeving is een back-upinhouding van de IRS waarin staat dat de niet-werknemer een laag inkomen heeft en onderworpen is aan back-up-inhouding. Wanneer u de eerste "C" -kennisgeving ontvangt, moet u:
- Begin direct met bronheffing tegen het tarief van 28% van dat loon voor niet-werknemers, niet later dan 30 dagen na ontvangst van de kennisgeving
- Verstuur of geef een kopie van de "C" -boodschap aan de persoon.
Als u een "B" -mededeling of een "C" -kennisgeving ontvangt, moet u doorgaan met inhouden totdat u door de IRS op de hoogte bent gebracht om niet langer in te houden.
Wanneer u twijfelt over wat u moet doen, start u altijd met het inhouden van bronbelasting op betalingen aan een persoon (tegen een tarief van 28%). Laat de belastingbetaler het probleem met de belastingplichtige ID met de IRS oplossen.
Rapportage en betaling van back-up aan de IRS
Als u een back-up achterhoudt van het inkomen van een persoon, bent u niet klaar met de IRS. U moet deze ingehouden belastingen betalen aan de IRS, rapporteren over de betalingen die u hebt gedaan en de informatie opnemen over het achterhouden van back-ups op de 1099-MISC van de persoon.
Back-up bronbelasting doen
Back-up bronheffingen worden niet via hetzelfde proces uitgevoerd als voor werknemersinkomsten. Maak betalingen afzonderlijk, met behulp van elektronische overboeking (EFT).
- Als het totale bedrag voor alle back-up bronheffingen minder is dan $ 2500 voor het jaar, kunt u betalingen doen samen met het jaarverslagformulier (IRS-formulier 945) (zie hieronder).
- Als het totaal meer dan $ 2.500 is, gebruik dan het half-wekelijkse of het maandelijkse schema. Maar vergeet niet om deze betalingen met die voor werknemers op te nemen om te bepalen welk schema u wilt gebruiken.
Zie hoofdstuk 11, IRS publicatie 15 voor meer details.
Back-up bronbelasting rapporteren
U moet betalingen die u hebt verzameld voor back-uphouden van bronbelasting, rapporteren op formulier 945, Jaarlijkse aangifte van ingehouden federale inkomstenbelasting. Formulier 945 is uiterlijk 31 januari van het jaar na het belastingjaar verschuldigd. Dus, voor back-up bronbelasting in 2016, moet u formulier 945 indienen bij de IRS tegen 31 januari 2017.
Zie de instructies voor formulier 945 voor meer informatie.
Rapportage van jaarlijkse reservevergoeding voor back-up aan onafhankelijke contractanten
Zorg ervoor dat u de totale bronbelasting voor elke contractmedewerker op hun formulier 1099-MISC voor het jaar opneemt. Geef het aan de persoon en dien het in bij de IRS vóór 31 januari van het volgende jaar.
Terug naar vragen en antwoorden over back-uphouden