Verkoopbelastingen zijn door de staat aangedreven. Dat wil zeggen, verkoopbelastingen worden opgelegd door staten op transacties waarbij producten en diensten worden betrokken die worden verkocht door bedrijven die in die staat een verkoopbelastingaanwezigheid hebben (een zogenaamde nexu s).
De meeste staten verzamelen verkoopbelastingen op producten op diensten. Vijf staten - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon - verzamelen geen btw over de gehele staat. Hiervan laten Alaska en Montana locaties toe om verkoopbelastingen in rekening te brengen.
(Van de belastingstichting).
De wetten over welke producten en diensten voortdurend veranderen; dit artikel geeft u een overzicht en enige algemene informatie over omzetbelasting op diensten en nieuwe technologie, zoals digitale downloads.
Wanneer moet ik omzetbelasting betalen?
Een van de elementen bij het bepalen of u omzetbelasting moet in rekening brengen, is of uw staat een op oorsprong gebaseerde of op bestemming gebaseerde staat is. De meeste staten hebben op bestemming gebaseerde verkoopbelastingen, wat betekent dat de omzetbelasting van toepassing is wanneer het product wordt opgehaald of gebruikt. Voor landen met op oorsprong gebaseerde omzetbelasting, moeten handelaars omzetbelasting in rekening brengen op het punt waar de verkoop is voltooid (meestal de locatie van de verkoper.) Meer informatie over of uw staat gebaseerd is op herkomst of op bestemming.
Een korte geschiedenis van de omzetbelasting op producten en diensten
Sinds de jaren dertig van de vorige eeuw hebben Amerikaanse staten verkoopbelastingen geïnd. In het begin werden verkoopbelastingen alleen geïnd op producten (tastbare persoonlijke bezittingen ).
Twee belangrijke factoren hebben ertoe geleid dat services zijn opgenomen in belasting op verkoop door de staat:
- Meer en meer bedrijven zijn servicegericht, en
- Staten zijn zich gaan realiseren dat ze konden profiteren van wat voorheen verloren inkomsten waren door diensten te belasten.
Staten begonnen in 2007 omzetbelasting te heffen op diensten, maar dit waren business-to-business omzetbelastingen en werden meestal ingetrokken.
In 2014 begon Washington, DC, een yoga-belasting. Om het u gemakkelijk te maken, degenen onder u die zaken doen in Hawaii, New Mexico en South Dakota, merk op dat ALLE diensten onderworpen zijn aan omzetbelasting.
Product of Service en de "True Objects-test"
Omdat het onderscheid tussen producten en services vervaagt, wordt het steeds moeilijker om te bepalen welke voor omzetbelasting is bedoeld. En staten zijn overal in het spel, elk met wetten die logisch lijken, maar die misschien verschillen van andere staten.
Eén test die door sommige staten wordt gebruikt, wordt de 'True Objects-test' genoemd. Deze test, zoals BizFilings opmerkt, is afhankelijk van het doel van een service. Als uw CPA bijvoorbeeld uw belastingaangifte voorbereidt, is dat dan een dienst of een product? Wat is het echte of fundamentele doel van de service? In een ander voorbeeld, als u betaalt voor een bedrijf om een computersysteem op uw kantoor te installeren, met duizenden dollars aan computers, connectoren, routers, enz., Klinkt dit als een product.
Om u een voorbeeld te geven van hoe ingewikkeld dit product / dienst ding is, zie deze pagina van de staat van Connecticut's website over omzetbelastingen op computerapparatuur en tastbaar persoonlijk bezit. Connecticut berekent verkoopbelasting op computer- en gegevensverwerking gerelateerde persoonlijke diensten uitgevoerd door werknemers, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen werknemers en onafhankelijke contractanten .
Welke producten en services zijn onderworpen aan omzetbelasting?
Staten verschillen enorm van de producten en diensten die zij belasten. De meeste staten rekenen bijvoorbeeld geen omzetbelasting op de voedselverkoop, maar een paar (Arkansas, Virginia, West Virginia en Tennessee) berekenen wel omzetbelasting op voedsel.
Geneesmiddelen op recept zijn vrijgesteld van omzetbelasting in bijna elke staat, terwijl de meeste staten omzetbelasting heffen op medicijnen zonder recept, en Illinois heft een belasting van 1% op geneesmiddelen zonder recept. De meeste staten berekenen omzetbelasting op de meeste producten die in de staat worden verkocht, maar de omzetbelasting op services varieert sterk. Gebruik dit PDF-bestand om de btw-tarieven voor elke staat te bekijken.
Worden omzetbelasting geheven op digitale producten?
De wereld wordt digitaal en de discussie over het belasten van digitale producten wordt steeds gecompliceerder. Digitale producten omvatten gedownloade producten zoals "films, boeken en eBoeken, muziek, beltonen, foto's en abonnementen op tijdschriften en kranten". Een abonnement op uw favoriete muziekdienst is bijvoorbeeld een digitaal product.
Veel staten belasten nu digitale downloads. Tonya Moreno van The Balance zegt: "Verschillende staten hebben de definitie van de gestroomlijnde omzetbelastingdirectie aangenomen, wat enige uniformiteit biedt aan deze complexe kwestie. Tonya's artikel over staatstaksen en digitale downloads geeft een opsomming van elke staat en hoe deze omgaat met deze digitale producten. geüpdatet aan het einde van 2016; vraag bij uw staat na of de wetgeving inzake omzetbelasting sindsdien is gewijzigd.
Hoe weet ik wat belastbaar is in mijn land?
U kunt proberen te raden en u kunt in de inkomstenafdeling van uw staat zoeken om te zien of u specifieke informatie kunt vinden. Maar wetten veranderen en websites worden misschien niet vaak bijgewerkt. Als u bent geregistreerd om omzetbelasting in uw staat te innen, moet u updates kunnen ontvangen. Of, beter nog, een telefoongesprek voeren. De Federatie van Belastingdiensten (FTA) heeft een lijst met alle staatsinkomsten en belastingautoriteiten van de staat.