Als nieuwe bedrijfseigenaar moet u waarschijnlijk geld steken in uw bedrijf van uw persoonlijke spaargeld. Zelfs als u geen banklening nodig heeft , heeft u een 'infusie van kapitaal' of een kapitaalbijdrage nodig om het bedrijf op te starten.
Zelfs als je geld kunt krijgen van vrienden of familie, of van een geldschieter, moet je een deel van je eigen geld in het bedrijf steken.
Als u lid wordt van een partnerschap, is meestal een kapitaalinjectie vereist. Een geldschieter zal willen zien dat u een deel van uw eigen onderpand hebt (een deel van uw eigen persoonlijke geld) als een belang in het bedrijf.
Maar moet dat geld een lening zijn voor uw bedrijf of een investering? Er zijn fiscale gevolgen voor elke situatie.
Een lening verstrekken aan uw bedrijf
Als u geld aan uw bedrijf wilt lenen , moet u uw advocaat papierwerk laten opstellen om de voorwaarden van de lening te definiëren, inclusief terugbetaling en de gevolgen van niet-terugbetaling van de lening. Het moet duidelijk zijn dat de lening een bindende verplichting is van de onderneming. Zoals een recente aantekening bij de belastingbank , ontkracht de afwezigheid van dergelijk papierwerk de lening en de oorzaken
Voor belastingdoeleinden is een lening van u aan uw bedrijf een 'arms length'-transactie , die wordt behandeld als elke andere schuld. De rente op de schuld is aftrekbaar van het bedrijf en persoonlijk belastbaar als inkomen.
De hoofdsom is niet aftrekbaar voor het bedrijf tenzij het de fondsen gebruikt om kapitaalgoederen aan te kopen (die in aanmerking komen voor afschrijvingsaftrek .) De teruggave van de hoofdsom van de lening is niet belastbaar voor u, aangezien de lening nà belastinggeld was.
Een investering doen in uw bedrijf
De andere optie om geld in uw bedrijf te stoppen, is door het geld te beleggen.
In dit geval gaat het geld naar uw eigenvermogensrekening (voor een eenmanszaak of partnerschap) of naar ingehouden winsten (voor een bedrijf). Als u uw bijdrage intrekt, is er geen belasting gevolg voor u. Als u extra geld opneemt in de vorm van bonussen, dividenden of trekkingen, wordt u belast op deze bedragen. Het bedrijf heeft geen belastinggevolgen voor deze investering, behalve voor het gebruik van de fondsen om af te schrijven activa te kopen.
10 factoren die u moet overwegen bij het leveren van een bijdrage aan uw bedrijf
In een zaak van de Tax Court 2011 ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ) noemde de Rekenkamer 10 factoren die zij beoordeelde om na te gaan of een eigen inbreng een schuld of een eigen vermogen was:
- De labels op de documenten. Dat wil zeggen, wordt het document vermeld als een lening of een investering?
- Een vervaldatum. De aanwezigheid van een vervaldatum duidt sterk op een lening.
- De bron van betaling. Wordt de betaling gedaan in de vorm van een dividend of een betaling op een lening?
- Het recht van de (vermeende) geldschieter om betaling af te dwingen. Dit moet in de leningdocumenten worden vermeld. Deze taal zou niet aanwezig zijn in een aandeel in de voorraad.
- Het recht van de kredietgever om deel te nemen aan het management. Gewoonlijk nemen aandeelhouders niet deel aan het management als een kwalificatie voor het kopen van aandelen.
- Het recht van de kredietgever om te incasseren in vergelijking met de reguliere zakelijke crediteuren. Deze taal zou aanwezig zijn in de documenten en heeft te maken met zowel het inzamelingsbeleid als het faillissement van het bedrijf.
- De intentie van de partijen. De aanwezigheid van een document helpt bij dit onderdeel.
- De geschiktheid van de (vermeende) kredietwaardigheid van de lener / het bedrijf). Met andere woorden, is dit een redelijke hoeveelheid?
- Of de voorschotten van aandeelhouders aan de onderneming in dezelfde verhouding staan als hun aandeelhouderschap in de onderneming
- De betaling van rente van slechts " dividendgeld ," en
- Het vermogen van de lener (het bedrijf) om leningen te verkrijgen van externe geldschieters.
In elk geval is het belangrijk dat u uw bijdrage aanmerkt als een lening (met het vereiste papierwerk) of als een kapitaalinvestering , zodat de fiscale gevolgen van de transactie duidelijk zijn en u problemen met de IRS vermijdt.
Lening versus beleggen: risico's vergeleken
Elk van deze beslissingen brengt risico's met zich mee. Als u het geld aan het bedrijf leent en het bedrijf een faillissement claimt, wordt u een schuldeiser. Afhankelijk van het feit of de lening al dan niet beveiligd was (met onderpand), kunt u uw geld mogelijk niet terugkrijgen van een liquidatie. Als t
Aan de andere kant, in het geval van een faillissement loopt de investering van de eigenaar volledig risico en is er weinig of geen mogelijkheid om die fondsen aan u terug te geven.
Disclaimer: de informatie in dit artikel is bedoeld als algemeen en is geen fiscaal of juridisch advies. Voordat u een besluit neemt over het lenen van geld aan uw bedrijf of het beleggen in aandelen, neemt u contact op met uw belastingadvocaat of financieel adviseur.