Wat bepaalt een statutair werknemer
Een wettelijke werknemer is dus een kruising tussen een onafhankelijke contractant en een werknemer . De IRS classificeert ALLEEN vier verschillende categorieën van een werknemer die als wettelijk kan worden beschouwd:
Een chauffeur die dranken (andere dan melk) of vlees, groente, fruit of bakkerijproducten distribueert; of wie de was ophaalt en levert of stomerij, als de chauffeur uw agent is of in commissie wordt betaald.
Een full-time verkoper van levensverzekeringen waarvan de hoofdactiviteit bestaat in het verkopen van levensverzekerings- of lijfrentecontracten, of beide, hoofdzakelijk voor één levensverzekeringsmaatschappij.
Een persoon die thuis werkt op materialen of goederen die u aanlevert en die moet worden teruggestuurd naar u of naar een persoon die u een naam geeft, als u ook specificaties opgeeft voor het werk dat moet worden gedaan. (Soms wordt deze persoon een "stukwerker" genoemd.)
Een fulltime reis- of stadsverkoper die voor u werkt en bestellingen bij u indient van groothandels, detailhandelaren, aannemers of exploitanten van hotels, restaurants of andere soortgelijke etablissementen. De verkochte goederen moeten handelsgoederen zijn voor wederverkoop of benodigdheden voor gebruik bij de zakelijke activiteiten van de koper. Het werk dat voor u wordt uitgevoerd, moet de belangrijkste bedrijfsactiviteit van de verkoper zijn.
Wat is een statutair niet-werknemer?
De IRS heeft ook een categorie van werknemers genaamd "statutaire niet-werknemers". Momenteel worden in deze categorie slechts drie soorten werknemers beschouwd: directe verkopers, erkende makelaars in onroerend goed en bepaalde metgezellen.
Makelaars in onroerend goed en directe verkopers worden voor belastingdoeleinden als zelfstandige beschouwd als vrijwel al hun diensten verband houden met directe verkoop.
Metgezellen die niet in dienst zijn bij een dienst, worden ook als zelfstandige beschouwd.
Voordelen van statutair werknemersstatuut
Voor werknemers die kwalificeren als statutaire werknemers, kan de fiscale situatie verwarrend zijn, maar het heeft voordelen. Kort gezegd, voor belastingdoeleinden, een statutaire werknemer:
- Wordt behandeld als een werknemer voor sociale zekerheid / Medicare belastingdoeleinden, maar
- Wordt behandeld als een onafhankelijke contractant voor inkomstenbelasting.
Dit betekent dat de werknemer zijn of haar eigen inkomstenbelastingen moet betalen (en mogelijk geschatte belastingen moet betalen) , maar de werkgever draagt bij aan de VAIS-belastingen, wat een lagere VAIS-belastingbetaling betekent.
Hoe huur ik een statutair medewerker in? Welke documenten zijn vereist?
Als u overweegt een wettelijke werknemer in dienst te nemen, moet u een contract hebben met die werknemer, waarin u de aard van de arbeidsrelatie en de arbeidsstatus van deze persoon beschrijft. Belastingen die moeten worden betaald, moeten ook worden beschreven.
Omdat u geen inkomstenbelastingen inhouden van een wettelijke werknemer, hoeft de persoon geen W-4-formulier in te vullen. Maar een formulier W-9 moet worden ingevuld om het belastingidentificatienummer van de persoon te verifiëren.
Hoe betaal ik een statutaire werknemer? Welke belastingen moeten worden ingehouden?
Hoe de werknemer wordt betaald, hangt af van de specifieke kenmerken van het werk.
Sommigen, zoals agenten of verkopers, kunnen een commissie worden betaald. Anderen, zoals de stukwerker, kunnen per stuk worden betaald. De betaalmethode is niet van toepassing op de belastingstatus van de werknemer.
De wettelijke werknemer is verantwoordelijk voor het betalen van zijn of haar eigen inkomstenbelastingen; deze worden niet ingehouden op het salaris van de werknemer. Dit is vergelijkbaar met onafhankelijke aannemers, die belasting op het werken als zelfstandige moeten betalen.
Of u verplicht bent om belastingen van de VAA (sociale zekerheid / Medicare-belastingen) van deze werknemers in te houden, hangt af van drie vragen, die de status van de werknemer als werknemer weerspiegelen:
Persoonlijke services: als in het servicecontract met die medewerker staat dat vrijwel alle services door hen persoonlijk moeten worden uitgevoerd.
Investeringen in uitrusting of onroerend goed: als de werknemer niet substantieel investeert in de apparatuur en de eigendommen die worden gebruikt om de diensten uit te voeren. Bijvoorbeeld als de stukwerker de apparatuur krijgt om de stukwerktaak uit te voeren en hij of zij de apparatuur niet hoeft aan te schaffen.
Eén betaler: als de services op continue basis worden uitgevoerd voor een enkele betaler.
Hoe betalen statutaire werknemers inkomstenbelastingen?
De werkgever verstrekt de wettelijke werknemer NIET met een 1099-MISC, maar met een formulier W-2 waarop de optie "Statutaire werknemer" is aangevinkt in vak 13.
Vervolgens registreert de statutaire werknemer een Schedule C als een onafhankelijke contractant, wat inhoudt dat hij of zij zakelijke uitgaven (inclusief kilometerkosten) mag aftrekken en een bedrijfswinst of verlies kan hebben. Er moeten inkomstenbelastingen worden betaald op deze winsten, of verliezen kunnen worden gebruikt om andere inkomsten te compenseren.