Voor de duidelijkheid, een bonus is een speciale eenmalige of jaarlijkse betaling aan een medewerker voor een bepaald doel. De bonus is een extra betaling bovenop het salaris of het uurloon voor het jaar.
Bonussen kunnen contractueel zijn, zoals verkoopbonussen voor verkopers, of mogelijk voor prestatietoekenning.
Een ander type bonus is een speciale vakantiebonus voor een groep werknemers die een specifiek verkoop- of productiedoel hebben behaald of voor de algehele jaarlijkse winstgevendheid.
Bonussen worden meestal uitbetaald in een speciale cheque.
Personeelsbonussen aftrekken als bedrijfskosten
Als u wat contant geld heeft en dit jaar winst verwacht, is het een goed moment om bonussen aan werknemers te betalen. Naast het ontvangen van een belastingaftrek voor deze kosten, ontvangt u ook veel goodwill van werknemers, vooral rond de feestdagen.
Kondig de bonus aan als een eenmalige gebeurtenis, dus u geeft niet de verwachting dat u elk jaar bonussen zult uitdelen. Het is grappig hoe wanneer je eenmaal iets doet; mensen gaan het verwachten. Als je het twee keer doet, zien mensen het als een recht op werk, niet alleen als een voorrecht.
Bonussen zijn aftrekbare bedrijfskosten, in de categorie "betalingen aan werknemers." Als je bonussen geeft aan sommige werknemers en anderen niet, zorg er dan voor dat je een duidelijke reden hebt voor dit verschil.
Misschien wilt u prestatie-gerelateerde bonussen geven, bijvoorbeeld gekoppeld aan evaluaties. Susan Heathfield, Human Resources Expert, heeft een uitstekend artikel over het geven van bonussen aan werknemers, om u te helpen dit proces zorgvuldig te overwegen.
Bonussen aan werknemer / eigenaren
Werknemer / eigenaar bonussen zijn legitieme zakelijke kosten en kunnen onder bepaalde omstandigheden worden afgetrokken.
Bijvoorbeeld:
- S Bedrijven kunnen bonussen aftrekken voor aandeelhouders en eigenaars, zolang ze hun aandelen bezitten op het moment dat de bonus wordt betaald.
- C Bedrijven kunnen alleen bonussen aftrekken voor aandeelhouders / eigenaren die een 50 procent of hoger eigendom hebben op het moment dat de bonus wordt betaald.
Bonussen worden niet beschouwd als aftrekbare kosten voor eenmanszaken , partnerschappen en naamloze vennootschappen (LLC's) omdat de eigenaars / partners / leden door de IRS als zelfstandige worden beschouwd. Het is een situatie waarin het hebben van een bedrijf en het hebben van een werknemer van dat bedrijf kan resulteren in meer belastingaftrek.
Bonussen als belastbare inkomsten voor werknemers
Werknemersbonussen zijn altijd belastbaar voor werknemers als een personeelsbeloning. U moet federale en staat inkomstenbelastingen en VAIS belastingen (sociale zekerheid en Medicare) achterhouden. Je moet ook bonusbedragen opnemen in de berekening van de werkloosheidsbelastingen, de maximale sociale zekerheid en de aanvullende Medicare-belasting .
Bonussen en overuren
Bonussen kunnen discretionair zijn (naar goeddunken van de werkgever) of niet-discretionair. Het is belangrijk om het verschil te kennen, omdat niet-discretionaire bonussen mogelijk moeten worden opgenomen in overurenberekeningen .
Een bonus is discretionair als het niet wordt verwacht.
Als u een werknemer aan het eind van het jaar een prestatiebonus geeft en u geeft dit niet elk jaar, dan is dat discretionair. De enige uitzondering is dat de IRS zegt dat vakantietoeslagen discretionair kunnen zijn, zelfs als ze elk jaar worden gegeven.
Niet-discretionaire bonussen zijn die welke worden opgelegd aan de werkgever, door een vakbondscontract, een arbeidscontract of als een bonus die werknemers verwachten (met uitzondering van de hierboven vermelde vakantiebonus). Ondertekeningsbonus (voor ondertekening van een contract) is niet-discretionair.
Niet-discretionaire bonussen moeten worden toegevoegd aan het wekelijkse brutoloon voor werknemers per uur en voor vrijgestelde werknemers die in aanmerking komen voor overwerk . Laten we bijvoorbeeld zeggen dat de beloning van een werknemer voor de week, inclusief de niet-discretionaire bonus, $ 650 is en dat de werknemer 3 uur overwerk heeft gewerkt. Het reguliere loon van de werknemer is $ 15,11.
De premie voor overwerk is 50% of $ 7,56 per uur. De totale overwerkpremie voor de 3 overuren is $ 22,67, die wordt toegevoegd aan de reguliere beloning voor een totaal van $ 672,67.
Bonusbedragen berekenen
Wanneer u het bedrag van de bonus berekent, moet u de cheque behandelen als een reguliere loonstrook:
- U moet federale en staat inkomstenbelastingen van de bonuscontrole achterhouden
- U moet VAIS-belastingen (sociale zekerheid en Medicare) berekenen en inhouden van de loonstrook van de werknemer, en
- U moet uw deel van de VAIS-belasting betalen als werkgever.
- U moet ook de bonus melden samen met andere betalingen aan werknemers op formulier 941.
Veranderen van werknemersvermindering voor bonussen
Als u in december of wanneer dan ook besluit uw werknemers een bonus te geven, moet u hen de mogelijkheid geven om hun inhoudingsplicht (op formulier W-4 ) voor dat loonstrookje te wijzigen en dit voor volgende salarisstrookjes te wijzigen. Veel werknemers willen graag hun bonuscontrole wijzigen, zodat ze meer van de bonus ontvangen.