Lonen gebruikt om bronheffing te berekenen
De deadline voor het indienen van W-2-jaarloonformulieren voor werknemers en 1099-MISC jaarlijkse betalingsformulieren voor niet-werknemers is nu elk jaar 31 januari, voor de lonen en betalingen van het voorgaande jaar. W-2-formulieren moeten aan de werknemers worden verstrekt en vóór 31 januari bij de Social Security Administration worden ingediend, en 1099 formulieren moeten aan niet-werknemers worden gegeven en tegen diezelfde datum bij de IRS worden ingediend.
Lees meer over de deadline voor BTW-rapportage van de W-2 en 1099.
Eerst kijken we naar de brutolonen van de werknemer en vervolgens hoe inhouding en werkbelasting worden berekend op basis van dat brutoloon. Ten slotte bekijken we de soorten betalingen die niet zijn opgenomen in de inhouding.
Hoe wordt het brutoloon voor bron- en werkbelasting bepaald?
Brutoloon is het bedrag van de bezoldiging van een werknemer, berekend op elke loonlijst, afhankelijk van het type werknemer. Voor werknemers per uur is het brutoloon het uurtarief van de werknemer maal het aantal gewerkte uren, inclusief de toeslagen voor overuren . Voor werknemers in loondienst is het brutoloon het jaarsalaris van de werknemer gedeeld door het aantal loonperioden in het jaar. Voor belastingdoeleinden kan brutoloon ook omvatten:
- commissies
- bonussen
- Terugbetalingen aan werknemers voor uitgaven zoals maaltijden en logies en reizen
- Betaling ontvangen voor vakantietijd of ziekteverlof
- Tips
Met andere woorden, brutoloon zijn alle betalingen die een werkgever aan een werknemer doet.
Maar sommige van deze betalingen zijn niet inbegrepen
Inhouding voor federale inkomstenbelasting is gebaseerd op lonen betaald door een werkgever. Voor het grootste deel zijn alle berekeningen voor loon onderworpen aan inhouding (FIT, VAIS) gebaseerd op brutoloon (totaal W-2 inkomen vóór aftrek of uitsluitingen) van die werkgever. De IRS zegt: "Lonen onderworpen aan federale arbeidsbelastingen omvatten over het algemeen alle beloningen die u aan een werknemer geeft voor verrichte diensten.
Het loon kan in contanten of in andere vormen zijn. Het omvat salarissen, vakantietoelagen, bonussen, commissies en secundaire arbeidsvoorwaarden.
Hoe worden bronbelasting en werkbelasting berekend op werknemersbeloning?
Werkgevers moeten bepaalde bedragen achterhouden van werknemers en bepaalde arbeidsbelastingen betalen aan de IRS op basis van werknemerslonen. Maar brutoloon kan worden verlaagd met specifieke bedragen die zijn toegestaan door de IRS. Dit artikel licht de soorten inhoudingen toe die zijn ingehouden op door de werkgever te betalen en te betalen werkgevers en de soorten beloning die voor deze doeleinden kunnen worden uitgesloten.
- Federale inkomstenbelastingen (FIT) , ingehouden op basis van de informatie van het W-4-formulier van de werknemer en het brutoloon van de werknemer voor een betaalperiode.
- VAIS-belastingen (VAIS) (socialezekerheids- en Medicare-belastingen). Socialezekerheidsbelastingen worden ingehouden op het loon van de werknemers, tot maximaal het maximum van de sociale zekerheid; Medicare-belastingen worden zonder maximum aan personeelslonen ingehouden, maar sommige hoger betaalde werknemers hebben een aanvullende Medicare-belasting die moet worden ingehouden. VAIS-belastingen worden ook door werkgevers betaald, zonder maxima.
- Federale werkloosheidsbelastingen (FUTA) , die niet worden ingehouden op werknemerslonen, maar worden betaald door de werkgever op basis van het brutoloon van de werknemer.
Betaling niet inbegrepen in het loon voor inhouding.
Er zijn echter enkele soorten betalingen door een werkgever die niet zijn opgenomen in de lonen voor het berekenen van de bronheffing.
Bijdragen door een werkgever aan een gekwalificeerde pensioenregeling zijn een veel voorkomend voorbeeld van "lonen" die niet onderworpen zijn aan inhouding. IRS-publicatie 15 somt specifieke soorten betalingen op en of ze kunnen worden uitgesloten van berekeningen voor federale inkomstenbelasting, VAIS-belasting en federale werkloosheidsbelasting.
Enkele van de meest voorkomende categorieën van lonen die (onder specifieke omstandigheden) kunnen worden uitgesloten van werknemerslonen voor federale inkomstenbelasting, VAIS-belasting en federale werkloosheidsbelastingdoeleinden:
- aliens
- arbeidsongeschiktheid van werknemers
- vergoedingen voor bedrijfsuitgaven voor werknemers, indien onderdeel van een verantwoordingsplan dat voldoet aan de IRS-vereisten
- gezinsleden, inclusief kinderen in dienst van de ouders, en echtgenoten in dienst van echtgenoten
- verzekering voor werknemers (ongeval, gezondheid, collectieve overlijdensverzekering)
- rente op leningen
- tips (afhankelijk van het maandbedrag
Hoe achterhouden wordt berekend
Voor de berekening van FIT en VAIS moet een werkgever beginnen met het totale W-2-loon, daarna bedragen aftrekken die kunnen worden uitgesloten, om een totaalbedrag te krijgen dat moet worden gebruikt voor het berekenen van federale inkomstenbelastingen en VAIS-belastingen.
Een voorbeeld van hoe de federale inkomstenbelasting en VAIS-belastingen kunnen worden berekend:
- Eerst wordt het brutoloon van de werknemer berekend ,
- Vervolgens worden eventuele uitsluitbare items in mindering gebracht op brutolonen voor doeleinden van bronbelasting in de inkomstenbelasting en worden federale inkomstenbelastingen berekend
- Eventuele uitsluitbare posten worden in mindering gebracht op brutoloon voor achterstandsdoeleinden van VAIS en de bronbelasting van FICA wordt berekend. Sommige soorten betalingen kunnen uitsluitbaar zijn voor FIT-doeleinden, maar niet voor VAIS-doeleinden
- Exclusieve beloning voor individuele werknemers wordt gebruikt om de beloning van die werknemer te verlagen voor doeleinden van federale werkloosheidsbelasting. De beloning voor alle werknemers die onderworpen zijn aan federale werkloosheidsbelasting wordt opgeteld en het federale werkloosheidsbelastingtarief wordt toegepast op de totale loonlijst
Staten volgen meestal federale regels voor inhoudingen, maar elke staat is anders. Neem contact op met de inkomstenafdeling van uw staat voor de statusregels voor het berekenen van bronbelasting.