De essentie van het kasbudget en het kasstroomoverzicht
Begroting Basisbegrippen
Het contante budget is belangrijk omdat het de bedrijfseigenaar helpt om het netwerkkapitaal van het bedrijf te beheren. Bedrijfseigenaren bereiden normaal elke maand een contant budget voor , hoewel sommige bedrijfseigenaars ervoor kiezen om het cashbudget driemaandelijks voor te bereiden. U kunt het cashbudget zien als een kortlopend financieel instrument; het is minder formeel dan een uitvoerig overzicht van geldstromen en daarom gemakkelijker en sneller voor te bereiden. Het beschrijft hoeveel geld uw bedrijf in beslag neemt en hoeveel contant geld het aanneemt. Het kasbudgetdocument vertelt u dus hoeveel geld er aan het einde van elke maand beschikbaar is voor het bedrijf.
Als het cashbudget een toename van het netto werkkapitaal laat zien, mag u die verhoging gebruiken om de bedrijfskosten te verlagen, bijvoorbeeld door geleend geld terug te betalen. Als het cashbudget een afname van het netto werkkapitaal laat zien, moet u mogelijk een manier vinden om de beschikbare contanten te verhogen door een kredietlijn te gebruiken, een banklening af te sluiten of door factoring .
Factoring, wat vooral gebruikelijk is in de kledingindustrie, bestaat uit het verkopen van uw debiteuren met korting aan een derde partij. Omdat de factoringparty de eigendom van de vordering overneemt van de bedrijfseigenaar en daarom naar uw klanten kijkt in plaats van naar uw bedrijf voor betaling, is het een goede manier om kapitaal aan te trekken wanneer uw kredietstatus een lening mogelijk niet ondersteunt.
Voorbeeld van een geldbudget
Hier is wat een eenvoudig cashbudgetdocument eruit ziet:
| Bronnen van geld | |
| Geld beginnen | $ 6.000 |
| Contante verkoop | $ 4.000 |
| Activa verkopen | $ 2.000 |
| Debiteuren verzameld | $ 12.000 |
| Totaal beschikbare contanten | $ 24.000 |
Gebruik van contant geld | |
| materialen | $ 4.000 |
| Arbeid | $ 6.000 |
| Vaste overheadkosten | $ 3.000 |
| Verkoop en administratie | $ 3.000 |
| Activa aankopen | $ 2.000 |
| Totaal gebruikte contant | $ 18.000 |
| Netto Cash | $ 6.000 |
In dit voorbeeld overschrijdt het beschikbare contant einde ($ 24.000) het gebruikte einde contant ($ 18.000) met $ 6.000, wat de beschikbare nettokasmiddelen en de beginkaspositie vertegenwoordigt voor de volgende maand.
Verklaring van Cash Flows
Het overzicht van kasstromen is een uitgebreidere verklaring opgesteld samen met de resultatenrekening en de balans . Over het algemeen is de staat van de kasstromen een meer formele weergave van de credit- en debetposten die in het kasbudget worden gepresenteerd. Het kijkt naar veel van dezelfde bronnen en gebruiken van contant geld gepresenteerd in het Cash Budget- document over een langere periode van tijd, normaal gesproken aan het einde van het fiscale kwartaal en opnieuw een jaareinde.
Verschillen tussen cashbudgetten en kasstroomoverzicht
Een van de verschillen tussen het cashbudget en het kasstroomoverzicht is dat voor overheidsbedrijven het kasstroomoverzicht onderdeel is van het vereiste financieel overzicht dat moet worden opgesteld en gepresenteerd volgens de normen van de FASB (de onafhankelijke financiële boekhouding). Standards Board).
Hoewel dit wettelijk niet verplicht is, houden de meeste accountantskantoren die hun jaarrekening opstellen voor particuliere bedrijven zich aan dezelfde FASB-normen.
Een ander groot verschil tussen het kasstroombudget op korte termijn en het kasstroomoverzicht op langere termijn is dat het laatste de afschrijvingen omvat. Hoewel de afschrijvingskosten de netto kaspositie van een bedrijf niet veranderen, is de reële waarde van een bedrijf noodzakelijkerwijs verantwoordelijk voor de waardevermindering van de meeste bedrijfsmiddelen in de loop van de tijd.
Om een bedrijf adequaat te kunnen beheren, moet de eigenaar van een klein bedrijf beide jaarrekeningen regelmatig opstellen en zorgvuldig analyseren.